26 апреля
Объявлены победители ежегодного исследования Pharma Digital Awards от AMDG
1 | 1 | 1 | 2 |
Осуществлять предпринимательскую деятельность в Беларуси можно тремя способами: с образованием юридического лица, в качестве индивидуального предпринимателя либо через работу со статусом самозанятого. Чаще всего при выборе одним из главных критериев будет налоговая нагрузка. Юрист ООО «Степановский, Папакуль и партнеры. Юридические услуги» Ольга Ленкевич расказала «Про бизнес» о нюансах разных налоговых режимов для каждой из форм ведения коммерческой деятельности.
— Сегодня налоговое законодательство Беларуси предлагает бизнесу несколько вариантов: общая система налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения (УСН), налог на профессиональный доход (НПД), единый налог. Это общеприменимые системы налогообложения. Есть также иные, специфичные — ремесленный сбор, сбор в сфере агроэкотуризма, налог на игорный бизнес и т.д. Мы разберем именно общеприменимые системы.
Среди хозяйственных обществ самой оптимальной и простой в управлении организационно-правовой формой является Общество с ограниченной ответственностью. В отличие от акционерных обществ (ЗАО, ОАО) оно не требует дополнительных затрат на администрирование ценных бумаг (акций), а также не обременено дополнительной отчетностью по раскрытию информации.
Примерная процедура регистрации юридического лица:
Что касается налогов, то организациям доступны общая система налогообложения и упрощенная система налогообложения.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения не устанавливает ограничений относительно вида деятельности, а также количества сотрудников и размера валовой прибыли. Однако стоит учитывать, что она предполагает необходимость создания корпоративной структуры и ведения полного цикла бухгалтерского учета.
Основные налоги при общей системе налогообложения: на прибыль в размере 20% и НДС в размере 20%.
Упрощенная система налогообложения
В 2023 году применять УСН имеют право организации, у которых:
С 1 января 2023 года Налоговым кодексом Беларуси установлена одна ставка налога при УСН в размере 6% и все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, которая заменяет ведение бухгалтерского учета.
Однако при росте штата свыше 15 человек и если валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года превысила 900 000 бел. руб., обязанность ведения бухгалтерского учета остается.
Плательщики УСН не уплачивают НДС в отношении реализуемых ими товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением «ввозного» НДС и НДС с иностранными организациями и ИП, не состоящими на учете в налоговых органах.
Ряд организаций не имеет право применить УСН, среди них, например:
Что касается организаций, получающих денежные средства, не составляющие их валовую выручку, то такое ограничение коснется, в частности, организаций, получающих денежные средства:
При этом организации, получающие денежные средства, не составляющие их валовую выручку, могут воспользоваться предоставленным им правом выбора: прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу.
Ранее мы рассказывали о том, каков порядок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Обращу только внимание, что статус индивидуального предпринимателя предполагает, что для занятия предпринимательской деятельностью в качестве ИП гражданин вправе привлекать не более 3 физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.
Индивидуальным предпринимателям сейчас доступны два режима налогообложения: общий и уплата единого налога. Более подробно об этом читайте здесь.
Физические лица-самозанятые могут применять единый налог, а также новый налоговый режим — налог на профессиональный доход.
Перечни видов деятельности, осуществляемые плательщиками налога на профессиональный доход, определены Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 № 851 «О перечне видов деятельности».
Также плательщикам НПД разрешено применять этот налоговый режим при осуществлении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет (статья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
НПД вправе применять физические лица, получающие профессиональный доход от деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам.
Ставка — 10% при доходе, полученном от физических лиц, иностранных организаций и ИП; от организаций и ИП при доходе не более 60 000 бел. руб в год и 20% при получении дохода свыше 60 000 бел.руб. от организаций и ИП. Также предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2000 бел.руб.
НПД предполагает простоту ведения учета, необходимо лишь использовать мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».
26 апреля
Объявлены победители ежегодного исследования Pharma Digital Awards от AMDG
25 апреля
Минский Гольф-клуб официально открыл сезон 2024. Посмотрели на новую локацию
25 апреля
Подведены итоги премии «Банк Года Беларуси»: победители и лауреаты
25 апреля
Цифровая трансформация как путь и условие существования
23 апреля
В Минске пройдет бизнес-форум для юристов из Беларуси и России
23 апреля
Из Минска возобновили чартерные рейсы в Катар. Чем это может быть полезно для бизнеса?
18 апреля
25 лет с А1: в честь своего дня рождения компания поздравила своих первых абонентов
17 апреля
«Чего хотят женщины»: Белагропромбанк запустил пакет услуг для женщин в бизнесе