2 мая
Betera запускает масштабную кампанию Play on Top и анонсирует вау-проекты
1 | 1 | 1 |
По сравнению с наружной или рекламой в СМИ реклама в соцсетях дает возможность четко выделить целевую аудиторию по десяткам критериев.
Но такая реклама тоже облагается налогами. Что следует знать при размещении рекламных материалов в соцсетях? И как платить налоги, не нарушая законодательство? Рассказывает директор по развитию ООО «Парк Высокой Бухгалтерии».
— В нашей стране отсутствуют специальные требования к рекламе в сети Интернет. А это значит, что к ней применяются правила, установленные законом о рекламе.
Что написано в законе:
1. Реклама — информация, направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования или его продвижение на рынке.
2. Реклама должна изготавливаться только с привлечением организаций или граждан Беларуси.
3. Реклама размещается на белорусском или русском языках.
4. Реклама должна содержать наименование рекламодателя, его УНП, фамилию и инициалы ИП.
5. Реклама допускается только при наличии свидетельства о регистрации ЮЛ или ИП.
6. Реклама, содержащая информацию о виде деятельности, подлежащем лицензированию, допускается только при наличии лицензии.
7. Размещать рекламу могут юридические лица, ИП и некоторые физические лица. Какими именно видами деятельности можно заниматься без регистрации ИП — прописано в ст. 337 НК.
Если вы пользуетесь рекламными услугами Google, Яндекса, FB, VK, OK.ru — фактически вы приобретаете услугу у иностранцев, так как владельцы этих соцсетей не являются резидентами Беларуси. Почему важно это учитывать?
Документы и расчеты. Согласно законодательству нашей страны приобретение любых услуг должно сопровождаться первичными учетными документами (далее — ПУД), оформленными в соответствии с требованиями к ним.
Для работы необходимо:
На практике иностранные компании — поставщики услуг имеют лишь публичный договор (оферту), размещенный на сайте и доступный для скачивания. При этом подпись второй стороны в договоре и предоставление актов выполненных работ поставщик услуги не обещает. Для бухгалтерии белорусской компании такой документ считается оформленным ненадлежащим образом, поэтому возникает вопрос налогообложения, который должна «закрывать» белорусская компания.
Что это? Если вы размещаете рекламу на медиаплощадке у нерезидента (например, в FB), то обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на вас, т.к. местом реализации рекламных услуг признается Республика Беларусь (статьи 114 и 117 НК).
Как считать?
Как платить? Уплаченный НДС принимаем к вычету в следующем отчетном периоде на основании электронного счета-фактуры (ЭСЧФ). Счет-фактуру выставляют на портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приобреталась услуга.
Когда подавать? Налоговую декларацию по НДС плательщики представляют не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а НДС уплачивается не позднее 22-го числа.
В работе мы часто сталкиваемся с ситуациями, когда юридические лица и ИП уклоняются от уплаты налогов. Если факт уклонения будет установлен, помимо требования уплатить сумму налога и пеню юридические лица и ИП будут привлечены к административной либо уголовной ответственности.
Что это? Доходы, которые иностранная организация получила за оказание услуг по рекламе, облагаются налогом на доходы иностранных организаций (ст. 189 НК).
Как считать?
Как платить? НДИ следует удержать из средств, причитающихся иностранной организации, и перечислить в бюджет. На практике же зачастую удержать налог не представляется возможным. Допустимо перечисление налога в бюджет за счет собственных средств.
Когда подавать? Налоговую декларацию по НДИ плательщики представляют не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом возникновения обязательств по уплате НДИ, и оплачивают не позднее 22-го числа этого же месяца.
При налогообложении доходов иностранной компании также следует руководствоваться положениями международных соглашений, заключенных с Беларусью: если иное не предусмотрено международными соглашениями, то применяются нормы этих соглашений.
Если вы компания — нерезидент ПВТ, то обязаны уплатить НДС и НДИ.
Если вы ИП — нерезидент ПВТ, то обязаны уплатить НДС и НДИ.
Если вы физлицо, вам не нужно платить НДС и НДИ*.
*(Физлица не уплачивают НДИ, а НДС должен быть уплачен самостоятельно нерезидентом Беларуси).
Важно: поскольку приобретение рекламных услуг у нерезидента подлежит обложению НДС, то белорусской организации следует исчислить НДС при приобретении этих услуг независимо от того, является ли она плательщиком НДС по своей деятельности.
С 1 января 2018 года иностранные организации, которые оказывают физическим лицам — резидентам Беларуси услуги в электронной форме, должны стать на учет в налоговых органах Республики Беларусь и уплачивать НДС самостоятельно. Мы видим, что рекламные площадки разделяют для себя физических и юридических лиц: если вы указали УНП, то вы юридическое лицо и самостоятельно уплачиваете налоги, если не указали — значит, вы физическое лицо, НДС за услуги которому площадка оплачивает сама.
Узнать о том, состоит ли иностранная организация на учете в налоговом органе Республики Беларусь, можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам, зайдя в раздел «е-НДС».
Далее в статье мы рассмотрим, как решен этот вопрос для резидентов ПВТ.
Резидентам ПВТ «дышать» несколько легче:
Документы: Положением о ПВТ предусмотрена возможность составлять акт оказанных услуг в одностороннем порядке.
НДС: согласно п. 32 «Положения о ПВТ» резидент ПВТ освобождается от НДС, когда приобретает рекламные услуги у нерезидентов.
НДИ: согласно п. 32 Положения о ПВТ ставка НДИ 0% применяется к доходам от услуг по рекламе.
Если вы не хотите отслеживать изменения в законодательстве и заниматься рекламой самостоятельно, можно обратиться в рекламное агентство. Как правило, они работают по договору поручения или комиссии. В работе с агентствами есть плюсы:
Минус работы с агентствами — дополнительная комиссия, которую они возьмут за свои услуги.
2 мая
Betera запускает масштабную кампанию Play on Top и анонсирует вау-проекты
30 апреля
Национальный сервис такси от А1 начинает свою работу
29 апреля
Проехали 3800+ километров за 10 дней! Первые итоги «Недели женского предпринимательства-2025»
26 апреля
Белорусские студенты предложили МТБанку сделать более доступную карту «Халва» для молодежи
25 апреля
Компания А1 расширила покрытие своей 4G-сети по всей Беларуси
24 апреля
МТС Power Day: в Минске прошла международная конференция по искусственному интеллекту
23 апреля
Объявлены победители ежегодного исследования Pharma Digital Awards от AMDG
23 апреля
Экономьте время для развития, семьи и отдыха – оформляйте продукты и счета в МТБанке онлайн