Top.Mail.Ru
Probusiness Youtube
  • 2,62 USD 2,6227 +0,0248
  • 2,73 EUR 2,7307 -0,0093
  • 4,76 100 RUB 4,7598 -0,0988
Право Анастасия Панкратова, «Про бизнес» 3 июня 2022

Как в 2022 году лучше работать на себя: самозанятый, ИП или малая организация

2022 год сильно скорректировал деятельность малого бизнеса Беларуси. Основные изменения коснулись индивидуальных предпринимателей. Адвокат Минской городской коллегии адвокатов Елизавета Ярмош объяснила «Про бизнес», какие три варианта есть у физических лиц, не желающих работать в найме, чтобы в новых условиях продолжать самостоятельную деятельность.


Елизавета Ярмош
адвокат Минской городской коллегии адвокатов, кандидат юридических наук, доцент кафедры государственного управления юридического факультета БГУ

C 1 января 2022 года законом Республики Беларусь от 31.12. 2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в Налоговый кодекс внесены изменения, существенно корректирующие порядок налогообложения ИП. Сегодня физическим лицам, которые не хотят работать в найме, предоставлено право работать в трех формах в зависимости от определенных условий.

Вариант I. Самозанятые граждане (физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность)

Особенности работы:

  1. Осуществление только прямо предусмотренных в законодательстве видов деятельности (самые популярные из которых парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру, репетиторство, услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, производство одежды, штукатурные, малярные, стекольные работы, ремонт швейных, трикотажных изделий и др.).

С 01.01.2022 г. виды деятельности, которые могут осуществлять самозанятые, дополнились услугами учителя-дефектолога, ландшафтным проектированием, курьерской деятельностью, чисткой салонов транспортных средств, содержанием могил и уходом за ними, арендой и прокатом развлекательного и спортивного оборудования.

2. Невозможность привлекать наемных лиц.

3. Оказание услуг (выполнение работ) исключительно физическим лицам для непредпринимательских целей (личные, бытовые, семейные и др. нужды).

4. Уплата единого налога (размер которого зависит от вида деятельности и местности).

Фото: pexels.com

5. Простой заявительный принцип начала и окончания осуществления деятельности.

6. Отсутствие необходимости администрирования (отчетность и пр.).

Вариант II. Индивидуальные предприниматели

Особенности работы:

  1. Возможность привлекать по найму не более 3 работников.
  2. Обязательность использования кассового оборудования по большинству видов деятельности.
  3. Необходимость подачи налоговых деклараций.
  4. Использование одного из следующих видов налогообложения:

а) упрощенная система налогообложения (УСН) с уплатой налога по ставке 6% от выручки при выполнении всех видов работ и оказании только прямо предусмотренных видов услуг, к которым относятся: туристическая деятельность, деятельность в сфере здравоохранения; деятельность сухопутного транспорта; услуги по общественному питанию; деятельность в области компьютерного программирования. По всем остальным видам услуг использование УСН запрещено. При этом УСН можно применять только в том случае, если размер валовой выручки с начала года не превышает 500 000 белорусских рублей (около $ 192 226).

С 2022 года ИП важно различать, является их вид деятельности услугой или работой. Зачастую эти понятия очень расплывчаты и вызывают неопределенность. Если есть сомнения, стоит изучить разъяснения на сайте Министерства по налогам и сборам.

б) уплата единого налога по прямо предусмотренным в статье 337 Налогового кодекса видам деятельности.

С 2022 года из таких видов деятельности исключили дополнительные жилищно-коммунальных услуги, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта. При этом ИП, если у них есть право на единый налог, могут применять и иной режим налогообложения. В этом случае ИП целесообразно рассчитать свое налоговое бремя в зависимости от размера доходов и расходов.

Фото: pexels.com

в) общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога по ставке 16% от суммы разницы между доходами и расходами. При этом в случае, если размер выручки с начала года превысит 500 000 белоруских рублей (или $ 192 226), ИП обязаны будут также уплачивать НДС.

Вариант ІІІ. Малые организации

Особенности работы:

  1. Необходимость наличия юридического адреса (за исключением унитарных предприятий).
  2. Наличие в штате директора и главного бухгалтера.
  3. Ведение бухгалтерского учета и отчетности.
  4. Использование одного из следующих видов налогообложения:

а) УСН по ставке 6% без уплаты НДС при количестве работников до 50 человек и валовой выручке не более 2 150 000 белорусских рублей (примерно $ 826 573) в год;

Фото: pexels.com

б) общий порядок налогообложения с уплатой налога на прибыль (общая ставка — 18%) и НДС (общая ставка — 13%).

«ИП получают оставшуюся сумму дохода без дополнительного налогового бремени»

По сути, изменения налогового законодательства 2022 года (в частности, изменение ставки и условий применения УСН, сокращение видов деятельности для единого налога) призваны стимулировать индивидуальных предпринимателей переходить на новый этап бизнес-развития и регистрировать компании.

Однако многие ИП не торопятся изменять организационно-правовую форму деятельности и остаются работать в качестве ИП, занимая выжидательную позицию.

Вызвано это в первую очередь тем, что даже при работе с уплатой подоходного налога по ставке 16% ИП получают всю оставшуюся сумму дохода на руки без дополнительного налогового бремени. При этом для получения денежных средств учредителю компании, применяющей УСН, необходимо сначала заплатить 6% от выручки организации и в дальнейшем еще 13% подоходного налога при получении дивидендов. То есть даже без учета иных накладных расходов организации (таких как содержание помещение, зарплата и др.) при прочих равных налоговая экономия составляет 2%.

Фото: pexels.com

Здесь, однако, необходимо учитывать и иные составляющие для ИП и организаций, такие как предельный размер валовой выручки для УСН 2 150 000 белорусских рублей (примерно $ 826 573) и 500 000 (или $ 192 226) соответственно, количество работников (не более 50 для организаций и 3 для ИП).

«2023 год: запрет на привлечение наемных лиц самозанятым останется»

С определенной настороженностью малый бизнес ожидает планируемые изменения законодательства с 2023 года.

С 1 января 2023-го для самозанятых граждан предусмотрено введение налога на профессиональный доход в размере 10% от выручки при работе с физическими лицами, а также 20% при работе с организациями в случае, если выручка превысит 60 000 рублей (или $ 23 000).

При этом самозанятым планируют разрешить заниматься любыми видами деятельности, кроме прямо запрещенных.

Запрет же на привлечение наемных лиц самозанятым останется.

Фото: pexels.com

Что касается ИП, для них планируется оставить только определенные, прямо предусмотренные законодательством, виды деятельности при сохранении возможности привлекать не более трех наемных работников. Также для ИП с 01.01.2023 года планируется только один вид налогообложения с уплатой подоходного налога по ставке 16% от разницы между доходами и расходами (с уплатой НДС при превышении определенного размера выручки).

Основной вопрос сегодня у ИП возникает с тем, какие виды деятельности разрешат им осуществлять.

Те ИП, чья деятельность попадет в «разрешенный» список, смогут выбирать между тремя формами организации, остальные будут вынуждены осуществлять деятельность в качестве самозанятых либо учредить организацию.

Еще больше бизнеса — в нашем Telegram-канале. Подпишись!

Читайте также