Право Анна Мажуть, «Про бизнес» 30 сентября 2021

«Упрощенка» для ИП — все? Актуальная информация о налогообложении в Беларуси

Какие изменения могут произойти в системе налогообложения Беларуси и какие опасения вызывают возможные нововведения? Какие законные способы оптимизации налогов можно и нужно применять? Собрали актуальные экспертные материалы и полезные советы по теме налогообложения. Читайте и берите на заметку!

Начнем с новостей. Еще недавно бизнес-сообщество обсуждало возможные изменения в Налоговом кодексе Беларуси, а на днях Минфин опубликовал соответствующий законопроект. Вот основные изменения, которые предложены в документе:

1. Как и предполагалось, с 2023 года для ИП планируют отменить упрощенную систему налогообложения (УСН) по ставке 5%. Они либо перейдут на общую систему налогообложения (ОСН) и будут платить 16% от разницы между доходами и расходами (подоходный налог для ИП), либо зарегистрируют юрлицо любой формы собственности с уплатой 6% УСН.

2. Для ИП, которые могут не платить НДС на ОСН, предлагается снизить верхние пределы по выручке с 465 255 бел. рублей (около $ 184 998) до 460 000 бел. рублей (около $ 182 908).

3. С 2023 года организациям, выручка которых за 2022 превысит 2 млн 150 тыс. бел. рублей (около $ 854 900), а численность сотрудников — 50 человек, предлагают отменить право пользоваться УСН. Для перехода на «упрощенку» валовая выручка предприятия должна будет составлять не более 1 612 500 бел. рублей (около $ 641 175), а количество сотрудников — не более 50 (в настоящее время критерии следующие: 100 человек и 1 623 479 бел. рублей, или около $ 645 540).

4. Проектом предусмотрен и новый режим налогообложения для физлиц — налог на профессиональный доход. Его предлагают уплачивать «физикам», которые не ведут предпринимательскую деятельность, при этом не имеют работодателя и не привлекают к работе других физлиц по договору. Ставка налога составит 10%, а с дохода, превысившего в течение календарного года 60 000 бел. рублей (около $ 23 857), — 20%.

5. Единый налог для ИП с 2023 года предлагают отменить.

О последствиях возможных налоговых изменений «Про бизнес» рассказали представители бизнес-сообщества. Мнение экспертов можно найти в нашем материале.

Еще больше бизнеса — в нашем Telegram-канале. Подпишись!

Уклонение или оптимизация? Как законно сэкономить на зарплатных налогах

Повышение налоговых ставок может подтолкнуть предпринимателей к манипуляционным схемам для улучшения финансовых показателей. Но бизнес может экономить на налогах и в рамках закона. Главное — знать, как.

«Процедура считается законной при использовании налоговых льгот, освобождений и других преимуществ, предоставленных государством», — поясняет соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова и предлагает 2 способа, которые помогут снизить базу для исчисления налога на зарплату.

Первый способ — воспользоваться особыми правовыми режимами ведения бизнеса, которые предполагают льготные тарифы налогообложения. Платежи в госбюджет, связанные с выплатой заработной платы своим сотрудникам, остаются обязательными, однако имеют некоторые послабления. Например, страховые взносы начисляются не с фактической заработной платы работника, а со средней по стране.

Допустим, программист в Беларуси зарабатывает приблизительно 4670 бел. рублей, или около $ 1864. Средняя заработная плата по стране при этом составляет около 1420 бел. рублей (примерно $ 561).

Без применения льгот ПВТ собственник ИТ-компании заплатит с одного сотрудника 34% — 1587 бел. рублей (около $ 630) и удержит 1% из его заработной платы — около 47 бел. рублей (примерно $ 19). То есть в итоге отчисления в ФСЗН составят 1634 бел. рубля (около $ 650)
С применением льгот ПВТ цифры получатся гораздо приятнее для собственника: 34% с одного сотрудника — 483 бел. рубля (около $ 192) и 1% удержаний с заработной платы работника — около 14 бел. рублей (примерно $ 6) = 497 бел. рублей (около $ 198).

Такой же принцип для расчета налоговых отчислений по заработной плате действует для резидентов индустриального парка «Великий камень».

Второй способ — замена части зарплаты выплатами, которые не облагаются налогами. Подробности ищите в нашем материале.

«Наговорят со страху, что начальник ворует и берет взятки» — как подготовить сотрудников и бизнес к проверкам налоговой

Даже если в бизнесе вы не прибегаете к различным манипуляциям с налоговыми отчислениями, налоговая все равно может заглянуть к вам в гости — в качестве профилактики. Важно правильно подготовиться к проверке.

«Не „доводите“ своих сотрудников — обиженный человек может направиться из вашего офиса прямиком в налоговую инспекцию», — рекомендует соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова.

Фото предоставлены компанией «Директ Актив — Фото предоставлено компанией «Директ Актив»

5 действенных советов от эксперта:

В офисе должны находиться оригиналы учредительных документов, договор аренды помещения и первичные документы бухгалтерского учета. Все бумаги должны быть подписаны и заверены печатями.
Проследите, чтобы в вашем офисе не было документов сторонних компаний. Это даст основания для череды вопросов от проверяющих: «Какое отношение вы имеете к этой организации? Почему чужие документы находятся у вас на хранении?» и т.д.
На рабочих телефонах, накопителях и компьютерах не должна находиться личная информация. Удаление файлов — не самое надежное решение. Стереть данные безвозвратно очень сложно — обратитесь за советом к системному администратору.

4. Храните важные документы в электронном виде. Как правило, проверяющие органы изымают первичную документацию. Чтобы всегда иметь доступ к необходимым для работы документам, рекомендую хранить информацию на облачном сервисе. Для входа в облако используйте двухфакторную авторизацию (а также для входа в почту, доступа к виртуальным дискам и вообще везде, где это возможно). Пароли должны знать только вы.

5. Подготовьте команду. Проверяющие органы будут опрашивать ваших работников о процессах компании, контрагентах и сделках.

Нередки случаи, когда люди в стрессе рассказывают небылицы о своем руководстве: «Начальник и ворует, и берет взятки, только отпустите меня домой, пожалуйста».

Сотрудники обязаны отвечать на вопросы в соответствии с должностными инструкциями. По полученной информации в ходе допросов Комитет госконтроля будет проводить дополнительную проверку компании и ее собственника.

Советы о том, что делать, если к вам уже пришли, и кейсы компаний, которые «попались», можно найти в продолжении материала о налоговых проверках.

«Налоговая все видит». Что нужно знать собственнику о декларировании доходов и имущества

Владельцам компаний стоит подготовить к камеральной проверке не только необходимую документацию по финансовому состоянию предприятия, но и декларацию личных доходов и имущества.

«В текущем году подобные меры активно применяются налоговыми органами Беларуси. Они направлены на предотвращение выявления „серых“ доходов, выплат зарплаты „в конвертах“», — обращают внимание юристы REVERA Мария Пашковская и Даниил Базыльчик.

На сегодняшний день налоговые органы НЕ обладают полной информацией о доходах и имуществе собственника. Это связано с тем, что в Беларуси, в отличие от других стран, на организации и индивидуальных предпринимателей законодательством не возложена обязанность по предоставлению сведений обо всех выплатах, произведенных физическим лицам.

Более того, в налоговом органе учет прибыли и доходов от деятельности бизнеса ведется на основании налоговых деклараций, представляемых организациями и предпринимателями. Такой учет используется для целей контроля за поступлением налогов. А вот насколько в нем достоверная информация — можно сделать вывод только после налоговой проверки.

Юристы рекомендуют внимательно отнестись к требованиям налоговых органов:

1. Проведите подробный анализ расчета своих доходов и расходов. Это позволит вам выяснить:

Все ли доходы и расходы учтены
Соответствуют ли суммы фактически полученных доходов и произведенных расходов и период, в котором они получены (произведены), сведениям, имеющимся в налоговой
Каких сведений недостает, а также какие документы и сведения необходимо дополнительно представить в налоговый орган.

2. Если вас попросили представить декларацию о доходах и имуществе, имейте в виду, что налоговый орган проведет сопоставление сумм ваших расходов и доходов:

Во-первых, за полный календарный месяц (или несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года
Во-вторых, за 10 полных календарных лет, предшествующих году, в котором направлено требование о представлении декларации.

В какой срок представить бумаги в налоговый орган и что будет после проверки — по ссылке.

Взносы в ФСЗН для белорусских ИП: размер и сроки уплаты

Путаницу и множество вопросов со стороны предпринимателей вызывают в том числе правила расчета и уплаты других обязательных платежей, таких как отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН).

Обязанность становится правом для ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

Состоят в трудовых и связанных с ними отношениях в юридических лицах любых организационно-правовых форм
Владеют имуществом юридических лиц и выполняют функции руководителей
Получают пенсию
Имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет
Получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме.

Как рассчитать размер взносов в ФСЗН для ИП, в какой срок нужно провести платеж? Ответы на эти вопросы можно найти по ссылке в короткой инструкции от аудитора и налогового консультанта Татьяны Жилинской.