17 апреля
Visa представляет Subscription Manager в Беларуси — современное решение для удобного управления подписками
3 | 3 |
С 1 января 2017 для расчетов по НДС и применения налоговых вычетов будут использоваться только электронные счета-фактуры — ЭСЧФ. Какие трудности может вызвать нововведение МНС, что важно знать при работе с ЭСЧФ, и как считать в этом случае НДС — на простых примерах показала наш эксперт по налоговым проверкам, директор и учредитель компании «БелАудитАльянс» Елена Жугер.
— Первичные учетные документы (ПУД) для налоговых вычетов по НДС применяться не будут. Что этот факт означает «в цифрах», рассмотрим на несложном примере компании, которая занимается оптовой торговлей электронными приборами.
Допустим, в январе 2017 года НДС компании, полученный с выручки от реализации товаров, составил 50 000 руб., что подтверждается товарно-транспортными накладными. Компания на портале МНС, который предназначен для работы с электронными счетами-фактурами, заполнила ЭСЧФ на всю указанную сумму НДС — 50 000 руб. При этом ЭСЧФ на сумму 10 000 руб. не были подтверждены покупателями.
В январе 2017 года компания получила товаров и услуг с входящим НДС на сумму 40 000 руб., что подтверждается первичными учетными документами. Из них на портале присутствуют в наличии подписанные ЭСЧФ на сумму 20 000 руб. На оставшуюся сумму ЭСЧФ контрагентами не выставлены.
Для наглядности внесем данные в таблицу и посчитаем НДС к уплате за январь.
Расчет НДС, который указывается при заполнении налоговой декларации
Пояснения по расчетам НДС по ПУД:
Пояснения по расчетам НДС по ЭСЧФ:
Таким образом, по правилам, которые действовали до 1 июля 2016 года, сумма НДС к уплате составила бы 10 000 руб. Сейчас же сумма НДС, подлежащая к уплате за январь 2017 года, составит 30 000 руб.
Мы уже писали ранее о том, как получить ЭСЧФ, когда продавец не «горит желанием» его выдавать, а также о том, с какими проблемами уже столкнулись ИП и компании, которые работают с ЭСЧФ по НДС. Очевидно, что система уплаты НДС по ЭСЧФ создала определенные трудности:
К примеру, организация, А приобрела товар у организации Б на общую сумму 20 000 руб. и реализовала его организации С за 30 000 руб. Но организация Б не выставила ЭСЧФ организации А, поэтому организация, А учитывала НДС по старому порядку, на основании первичных документов.
Сумма к уплате НДС у организации, А получилась 1667 руб. Но по правилам, действующим с 1 июля 2016 года, если ЭСЧФ не выставлены, к уплате будет подлежать 5000 руб. Разница (переплата) таким образом составляет 3333 руб.
В контексте этих трудностей несложно понять, что в 2017 самыми проблемными в плане уплаты НДС ожидаются февраль (уплата НДС 22 февраля за январь 2017) при месячной форме уплаты НДС и апрель 2017 (уплата НДС 22 апреля за 1 квартал 2017), т.к. многие предприниматели могут исчислять НДС с использованием ЭСЧФ впервые.
Каждому руководителю для эффективной организации работы с ЭСЧФ целесообразно:
Постановка работы в организации с ЭСЧФ находится в стадии становления и у МНС, и у плательщиков. И чем раньше бизнес-сообщество осознает необходимость организации работы с ЭСЧФ и контроля за данным вопросом, тем меньше денег придется платить в бюджет.
Елена Жугер
Директор и учредитель компании «БелАудитАльянс».
Сертифицированный аудитор. Председатель комитета по методологии и аудиту Ассоциации аудиторских организаций. Эксперт по налоговым проверкам.
Проводит авторские семинары по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор статей бизнес-тематики.
17 апреля
Visa представляет Subscription Manager в Беларуси — современное решение для удобного управления подписками
17 апреля
Объявлены финалисты ежегодного исследования Pharma Digital Awards от AMDG
17 апреля
HR SREDA: ВЫЗОВЫ И РЕШЕНИЯ ДЛЯ РЫНКА ТРУДА — интенсив 14 мая, Prizma cinema — от команды Про бизнес
16 апреля
KINGSTYLE открыли Офис готовых решений
15 апреля
Игра и искусство: как продвигать бренд через неочевидные сочетания
15 апреля
Спокойствие в каждом клике: защитите себя и своих близких от онлайн-угроз вместе с услугой «Безопасный интернет» от А1
14 апреля
Компания А1 стала победителем конкурса «Премия HR-бренд 2024» в номинации «Новый подход»
14 апреля
13 лет Битрикс24 заряжает бизнес