К чему готовиться белорусским бизнесменам, имеющим интерес в офшорах

Уже больше недели в Сети обсуждается «панамское досье», опубликованное Международным консорциумом журналистов-расследователей ICIJ. В нем раскрывается информация о владельцах офшорных компаний, в том числе и из Беларуси. Стоит отметить, что в законодательстве многих стран все чаще прописываются требования о раскрытии информации о конечных бенефициарах компаний. Рассказывают старший партнер юридической компании Аleinikov&Partners Денис Алейников и партнер Дмитрий Матвеев.

В базе данных, которую публикует ICIJ, содержится информация о компаниях, зарегистрированных в офшорных зонах, и их владельцах, в том числе и из нашей страны.

Одновременно надо отметить – все больше стран обязаны раскрывать финансовую информацию о работе компаний и данные их бенефициарных владельцев. В том числе и тех, кто зарегистрировал бизнес в офшорах.

Вот комментарии и пояснения Дениса Алейникова и Дмитрия Матвеева.

Об обязанности раскрывать финансовую информацию

– В середине прошлого года вступила в силу Четвертая Директива Евросоюза о противодействии отмыванию денежных средств (Directive (EU) 2015/849).

Она обязывает каждую страну ЕС создавать реестр конечных бенефициаров среди всех зарегистрированных на ее территории компаний. В том числе – в офшорных юрисдикциях, включая трасты и фонды.

Бенефициарным владельцем признается лицо:

• Владеющее 25% + одной акцией
• Либо которое может иным образом контролировать управление юридическим лицом, либо занимающее старшую руководящую должность (senior managing official)

Раскрывается информация:

• ФИО, дата рождения, национальность/гражданство, место постоянного проживания
• Тип бенефициарного владения, размер доли

Информация из реестра может быть предоставлена любому лицу или компании, которые имеют законный интерес (legitimate interest) в ее получении.

Кроме информации о бенефициарах, будет подлежать раскрытию и обмену:

• Информация об открытых счетах физических, юридических лиц 
• Информация о процентах по заемным средствам
• Информация о дивидендах, выручке от реализации финансовых активов
• Данные балансов компании

Пока не подлежит раскрытию информация о плательщиках, чей баланс счета составляет менее $250 000.Директива должна быть имплементирована государствами-членами ЕС в национальное законодательство до 26 июня 2017.

В следующие 2 года (2017/2018) в рамках выполения требований ОЭСР раскрыть информацию о бенефициарах обязались Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Кипр, Нидерланды, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Великобритания, Ирландия,  Швейцария.  

Пример Великобритании

Вот как требования о раскрытии информации имплементируются в законодательстве Великобритании и Северной Ирландии.

С апреля 2016 вступил закон «О малом бизнесе, предпринимательстве и трудовых отношениях» (Small Business, Enterprise and Employment Act 2015). Он обязывает британские компании вести с начала этого года реестр лиц, имеющих существенный контроль над компаниями. Эта информация предоставляется в Регистрационную палату (орган, регистрирующий субъекты хозяйствования в Великобритании, – прим. «Про бизнес.»).

Планируется, что реестр будет размещен в Интернете в открытом доступе.

С апреля, независимо от гражданства и места проживания, физлицо или компания подпадают под понятие лица, «имеющего существенный контроль» в любом из указанных ниже случаев:

1. Если лицо прямо или косвенно владеет более чем 25% акций (голосов) в компании.

2. Если лицо прямо или косвенно обладает возможностью назначать или освобождать от должности большинство членов совета директоров, иным образом может осуществлять (осуществляет) значительный контроль над компанией.

3. Если лицо может осуществлять (осуществляет) значительный контроль над трастом или объединением, которое не является самостоятельной организацией. При условии, что это лицо  соответствует любому из указанных выше критериев в отношении компании.

О применении аналогичного порядка раскрытия информации уже заявили Британские Виргинские острова.

Что учесть белорусским компаниям при направлении инвестиций за рубеж

По законодательству резидентам нашей страны нужно получать разрешение Нацбанка:

1. На открытие счетов в банках-нерезидентах за пределами Беларуси.

2. На проведение валютных операций, связанных с движением капитала. Это в том числе операции:

Надо учесть, что с ноября прошлого года изменилось законодательство о получении разрешений Национального банка на совершение валютных операций и открытие счетов в банках-нерезидентах. Некоторые пункты изменений:

1. Устранено ограничение по целям выдачи разрешений на открытие счета за пределами Беларуси. (Теоретически,  разрешение на открытие счета в банке-нерезиденте может быть получено на любые законные цели. Если, конечно, необходимость в открытии счета будет экономически обоснована, – прим. «Про бизнес.»).

2. Срок выдачи, продления разрешений и отказа в их выдаче, а также порядок их исчисления составляет 15 календарных дней с даты, когда письменное ходатайство на получение разрешения  зарегистрировано в Нацбанке.

3. Внесены изменения в перечень оснований, по которым могут отказать в выдаче разрешения, а также прекратить действие разрешения.

За нарушение порядка проведения валютных операций, связанных с движением капитала, без разрешения Нацбанка предусмотрена административная ответственность:

• От 50 до 100 базовых величин в отношении физлиц
• От 100 до 200 базовых величин в отношении ИП и юридических лиц

Между странами-членами ЕАЭС принято «Соглашение о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации». Проект соглашения одобрен Решением Коллегии Евразийской экономической комиссией от 1 сентября 2015 г. № 110.

С 1 января 2017 будут применяться вот эти положения:

1. Определен перечень валютных операций между резидентами государств-членов ЕАЭС, в отношении которых не применяются валютные ограничения (пункт 2 статьи 3 Соглашения).

Например, валютные ограничения не применяются в отношении:

• Расчетов между резидентами, связанные с передачей товаров, выполнением работ, оказанием услуг и передачей информации в пределах таможенной территории ЕАЭС
• Расчетов по операциям, связанным с приобретением резидентами одного государства акций, долей, с внесением вкладов в уставной капитал компании-резидента другого государства
• Расчетов по операциям, связанным с приобретением резидентами недвижимости

2. Открытие счетов (вкладов) в уполномоченных организациях другого государства-члена  ЕАЭС, операции по ним проводятся без каких-либо ограничений (пункт 1 статьи 4 Соглашения).

3. Не нужно получать разрешения (индивидуальные разрешения) для проведения валютных операций между резидентами государств-членов, а также на открытие и ведения банковских счетов резидентов одного государства-члена – в уполномоченных организациях другого государства-члена (пункт 1 статьи 5  Соглашения).

Хотите мгновенно получать уведомления о новых материалах и событиях «Про бизнес.»? Подписывайтесь на наш канал в Telegram!