5 сентября
Space Day 2024: форум возможностей для будущих предпринимателей
1 | 1 |
Финансисты шутят: если в компании нет финансового плана, полагаться можно только на оптимизм собственника. Оно и понятно, без грамотной оценки движения финансовых активов, прогнозирования и сопоставления результатов с целями сложно сохранять равновесие. Чтобы финансовый план не становился сочинением на вольную тему, специалисты собирают и тщательно анализируют фактические показатели. Этому процессу посвящен курс «Корпоративные финансы» на программе Executive MBA от Academ.by.
«Про бизнес» же попросил преподавателя курса, профессора, доктора экономических наук Павла Лебедева дать советы, как правильно планировать финансовый год, а студентку программы и руководителя финансового отдела УК МАX Атлант-М Татьяну Игнатову — поделиться своим опытом бюджетирования.
Содержание
1. Как подготовиться к составлению финансового плана?
2. Как правильно планировать финансовый год компании?
3. Ошибки при составлении финансового плана
4. Разбираем процесс бюджетирования на примере компании Атлант-М
— Прежде чем приступить к составлению финансового плана, нужно оценить общее состояние компании и насколько она готова к его реализации. Я бы выделил два уровня подготовленности:
1. Технический — наличие в компании функционирующей системы управленческого учета на уровне, который соответствует текущему этапу развития бизнеса. И все участники процесса должны обладать финансовой грамотностью и необходимыми компетенциями в планировании.
2. Стратегический — оценка условий, в которых компания осуществляет свою деятельность. Финансовое планирование тесно связано со стратегическим, оно оцифровывает его. И в то время, когда многим компаниям сегодня не остается иных вариантов кроме как адаптационная или антикризисная стратегии, по-прежнему есть «счастливчики», которые могут прогнозировать более уверенно и даже влиять на факторы внешней среды.
Важно понимать ограничения инструментов и планирования для вашей компании. И на основании этого формировать правильные ожидания от этого процесса.И если бизнес-модель реализует стратегию компании, то финансовая рассказывает об этом в общепринятой финансовой логике. Поскольку все хотят видеть и оценивать, как создается финансовый результат, как двигаются деньги и каково материальное состояние бизнеса в определенный момент времени.
Если речь идет о ретроспективной оценке, то это можно сделать с помощью системы отчетов: о прибыли, движении денежных средств, финансовом положении. Если перспективной — системы планов, то есть прогнозных формах этих отчетов. Состав и структура форм определены общепринятой практикой, а степень детализации — практикой компании, управленческими и информационными потребностями ее сотрудников.
Для работы над финансовым планом подойдет обычный Excel. Но, если ваша компания может себе позволить использовать ERP-систему с модулем финпланирования — такой вариант будет более эффективным при должном подходе.
Перейдем к пошаговому алгоритму составления финансового плана:
Важно понимать, что финансовый план никогда не будет «предсказывающим будущее», в нем могут быть и просчеты, и ошибки в оценках. Но он должен основываться на лучшей в данный момент оценке ситуации.
Поэтому нужно минимизировать манипуляции при обсуждении исходных допущений и постановке целей. Также эффективность процесса планирования возрастает многократно, как только участники понимают, что они не скованы теми или иными бюджетными показателями, достижение которых отражается на их материальном вознаграждении.
Разумеется, нужно быть готовым регулярно пересматривать и корректировать планы. Для этого сама система планов должна быть очень компактной, вряд ли это удастся сделать оперативно и грамотно в пяти Excel-файлах с десятками вкладок.
А какие еще ошибки совершаются при составлении финансового плана.
Мы попросили студентку программы EMBA и руководителя финансового отдела УК МАX Атлант-М Татьяну Игнатову поделиться опытом бюджетирования.
— Перед тем, как приступить непосредственно к разработке финпланов, у команды должно быть понимание:
Самое сложное — выстроить процессы так, чтобы планирование не было «вещью в себе», не было просто планированием ради планирования.
1. Стратегическое видение.
Сначала появляется общее понимание, куда мы движемся в перспективе года или трех лет. Здесь могут быть ключевые направления развития компании:
Например, для нашей компании это был показатель долг/EBITDA 3,0, мы достигли его в прошлом трехлетнем периоде.
2. Определение ключевых ковенант планирования (обязательства совершить определенные действия — Ред.). У нас они озвучиваются в бюджетном послании гендиректора.
На этом уровне задаются критерии, которые должны быть отражены в планах: достижение определенного финансового результата на уровне валового дохода или чистой прибыли, рентабельность (продаж, персонала и т.д.), оборачиваемость (товарных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности), длительность финансового цикла. То есть те критерии, которые важны компании на уровне горизонта планирования. Важно понимать, что любая сфера приложения внимания начинает улучшаться, при условии регулярного контроля и своевременной отработки отклонений.
Одновременно с появлением Бюджетного послания вносятся изменения в учетную политику, меняются формы управленческой отчетности и финансовых планов отделений. Это важно для создания общего информационного поля. Например, начиная планирование на 2022 год, мы сначала собрали предложения от коллег и провели конференцию с возможностью задать вопросы, что ускорило и упростило весь процесс.
3. Прогнозирование доходной части, анализ рынка и потенциала компании. Составляются и согласовываются сбытовые планы подразделений.
4. Планирование расходной части и финансового результата, баланса. У нас есть экспертные службы, которые анализируют подготовленные планы с учетом своих компетенций: доходная часть (выручка, прямая себестоимость, валовый доход); расходы; персонал (с учетом ситуации на рынках труда); планирование баланса и финансовых показателей.
5. Защита и консолидация бюджетов отделений в один итоговый.
И самое главное — это текущая работа, регулярное сравнение плана и факта, корректирующие действия, правильно выстроенная система мотивации и заинтересованность в достижении общих целей. В стабильные годы норма отклонения плана от факта может составлять до 10% по ключевым статьям, но в условиях турбулентности все меняется. На 2022-й год мы делали бюджеты в конце 2021-го, но условия изменились кардинально, о минимальных отклонениях говорить не приходится. Поэтому и запустили бюджетирование на второе полугодие в середине года, когда уже появилось понимание, как ведет себя рынок, цены, конкуренты и куда мы можем двигаться в новой реальности.
На этапе планирования нужно иметь в виду, что внешние условия могут меняться, поэтому важно, чтобы финансовый план был гибким и способным подстроиться под любые сценарии.
— Мы давно уже живем не в мире SPOD (предсказуемый, простой, определенный) и даже не в мире VUCA (изменчивость, неопределенность, сложность, неоднозначность). Сегодня наша реальность — мир BANI (хрупкий, тревожный, нелинейный, непостижимый). Никто не может гарантировать, что завтра не приплывет новый «черный лебедь» и условия, в которых существует компания, не изменятся кардинально. В 2019—2020 годах был COVID, а сейчас — санкции и полная неопределенность. Поэтому важно понимать, что план на год, полугодие или даже квартал — это не константа, и быть готовым оперативно и гибко реагировать на происходящие изменения. Отсутствие гибкости и нежелание менять планы может стать фатальной ошибкой, как и постоянное изменение планов без представления куда движемся и на чем они будут строиться.Но и отказываться в условиях турбулентности и неопределенности от планов совсем — тоже не выход. Это фундамент, основа, от которой можно и нужно отталкиваться с определенной долей критического мышления и гибкости в решениях.
Чтобы быть в курсе всех изменений в профессиональной сфере, Татьяна Игнатова решила пройти обучение по программе ЕМВА в Academ.by.
— Когда-то у меня был руководитель, который часто повторял, что поезд уходит и, если стоять на месте — очень быстро отстанешь. Мир не стоит на месте и, если хочешь жить интересно, надо развиваться. А обучение на EMBA вдохновляет меня на поиск свежих решений в работе: от новых подходов к аналитике до новых проектов.
5 сентября
Space Day 2024: форум возможностей для будущих предпринимателей
26 августа
Основные правила продавцов на Ozon: 7 способов повысить продажи на маркетплейсе
14 августа
Бесплатные консультации по привлечению инвестиций в бизнес
5 августа
С клиентом работают только профи. World Class меняет рынок фитнес-услуг в Беларуси
1 августа
МТС — бизнесу: полезные сервисы и удобные тарифы
23 июля
Ограниченная партия кроссоверов Haima 8S по специальной цене 89 990 BYN уже в Минске!
17 июля
Уезжаете учиться или работать в Россию? Вам точно пригодится карта от Т-Банка
16 июля
Ювелирная выставка брендов «ERA JEWELLERY» и «Primo Prezioso» в сети салонов ORO