Top.Mail.Ru
Войти
  • 2,41 USD 2,41 -0,0037
  • 2,68 EUR 2,6772 +0,0208
  • 3,41 100 RUB 3,4096 +0,0131
Финансы
«Про бизнес» 2 марта 2020

Думаете, что вам на «упрощенке» не надо платить НДС? Почитайте эти 5 примеров для Беларуси

Фото с сайта news.sportbox.ru
Фото с сайта news.sportbox.ru

Упрощенная система налогообложения без НДС, которую многие белорусские предприниматели выбирают за удобство расчетов, в реальности может быть не такой уж и простой.

Елена Жугер, директор компании «БелАудитАльянс», приводит распространенные случаи: когда, выбирая систему УСН без НДС, белорусские компании все равно должны заплатить налог на добавленную стоимость. Читайте пояснения с примерами.

— Упрощенная система налогообложения — пожалуй, самый доступный и безопасный способ платить минимальные суммы налогов для малого и среднего бизнеса в Беларуси. Так думали многие предприниматели.


Елена Жугер
Елена Жугер
Директор «БелАудитАльянс»

А замечали ли вы, что в Налоговом кодексе раздел про УСН по объему почти такой же, как и по НДС?

Это потому, что из налога с простым алгоритмом расчета УСН превратился в зарегулированный налог, внешняя простота которого иллюзорна. На самом деле в УСН О-Ч-Е-Н-Ь много нюансов, которые влияют как на правильность расчета налогов, так и на возможность применения УСН в принципе.

Фото с сайта asti.ee
Фото с сайта asti.ee

Расскажу про некоторые распространенные случаи, которые — если они наступают — обязывают компанию платить вместе с УСН еще и НДС. «Зачем это нам, директорам?» — спросите вы. А кто заключает договоры, а? Уплату НДС надо заложить в стоимость, иначе — работаете в убыток.

1. Ввоз товаров на территорию Беларуси из стран — членов Евразийского экономического союза.

  • Налоговая база будет равна стоимости приобретенных товаров (с учетом подлежащих уплате акцизов по подакцизным товарам) на дату принятия импортированных товаров на учет
  • Налоговая декларация подается вне зависимости от принятого периода для исчисления НДС (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров)

Например: вы ввезли на территорию Беларуси товары, которые купили у российского поставщика. Белорусская компания до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, подает налоговую декларацию по ввозному НДС и уплачивает его в бюджет. Так вот, к вычету принять такой НДС нет возможности: мы не плательщики НДС. Поэтому ввозной НДС ложится на расходы плательщика.

2. Ввоз товаров на территорию Беларуси из-за пределов Евразийского экономического союза

  • Налоговая база — сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, подлежащих уплате сумм таможенных пошлин и акцизов (по подакцизным товарам)
  • Налоговая декларация — не представляется

Например: вы купили товары на территории Польши, при ввозе товаров заплатили ввозной НДС. Сумма НДС увеличивает стоимость импортированного товара.

Фото с сайта minsknews.by
Фото с сайта minsknews.by

3. Приобретение объектов на территории Беларуси у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в стране

  • Налоговая база — стоимость приобретенных объектов
  • Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Например: вы арендуете офис у компании-нерезидента. Плательщиком НДС выступает в такой ситуации резидент Беларуси (арендатор).

4. Если НДС ошибочно выделен в документах (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, акты).

Чтобы избежать начислений и уплаты в бюджет НДС в такой ситуации, необходимо:

  • Составить акт сверки расчетов, подписанный продавцом и покупателем
  • Или корректировочный акт к товарным накладным. Его форму можно разработать самостоятельно

5. НДС начисляется и уплачивается в случае поступления оплаты за объекты, переданные и не оплаченные в период применения УСН с уплатой НДС с определением выручки «по оплате» или истечения 60 дней со дня их передачи до момента оплаты.

«Что за набор слов?» — спросите вы. Это история про ситуации, когда меняется выбранная система налогообложения с уплатой НДС (общая или УСН с НДС) на систему УСН без НДС.

  • Налоговая база — стоимость переданных объектов без включения в них НДС
  • Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Обратите внимание еще на некоторые правила работы с НДС:

  • Если подаете декларацию по НДС первый раз в текущем году, надо указать, как будете подавать отчетность — ежемесячно или поквартально (поставить галочку в нужном месте)
  • НДС при ввозе из стран ЕАЭС уплачивается ежемесячно, и раздел 2 декларации по НДС также предоставляется ежемесячно вне зависимости от выбранного отчетного периода
  • Если возник объект обложения НДС у плательщиков УСН без уплаты НДС, то необходимо оформить ЭСЧФ, а для этого получить доступ на портал — иначе декларацию не примут.

Читайте также