Что будет, если введут налог с продаж мобильных приложений и онлайн-игр: мнения ИТ-компаний

Несколько дней назад появилась новость о том, что со следующего года в Налоговый кодекс могут быть внесены изменения. Предлагается, чтобы иностранные компании, которые продают на территории Беларуси мобильные приложения, игры, музыку и другой цифровой контент, платили НДС. Подробностей государственные органы пока не раскрывают, однако в сфере ИТ эта новость уже вызвала обсуждение. Мы обратились за комментариями к представителям нескольких ИТ-компаний (разработка мобильных приложений и другого ПО). Вот их мнение, высказанное на основе информации, которая есть в свободном доступе сейчас.

— Если изменения будут приняты, это затронет в основном крупные компании, такие как Apple, Google, Microsoft. Они у всех на виду и на территории Беларуси у них большое количество клиентов.

Но я с трудом представляю, как НДС на продажу мобильных игр и приложений будут платить мелкие зарубежные компании, которые работают с парой или пусть даже десятками клиентов из нашей страны.

Чтобы платить налог, иностранной компании нужно зарегистрироваться в белорусских налоговых органах и отчитываться о продажах. Будут ли они это делать? Я сомневаюсь. Скорее всего, они либо проигнорируют наши изменения в законодательстве, либо, что вероятнее, вообще о них не узнают.

С другой стороны, непонятно, как наши налоговые органы собираются отслеживать совершенные сделки — это очень трудоемкая задача. Мне кажется, что взыскать налог с мелких иностранных компаний будет практически невозможно. Допустим, человек на территории Беларуси оплатил покупку через PayPal. Как определить, например, что он купил именно софтверный продукт, а не что-то другое?

Конечно, постепенно страны приходят к тому, что начинают делиться информацией, открывают друг другу налоговые отчеты. Но этот процесс только начинает зарождаться, поэтому это не сможет упростить задачу нашим налоговым органам.

В Министерстве по налогам и сборам ссылаются на опыт других стран, в которых обсуждается подобная инициатива. Но возьмем, к примеру, США — для компаний из сферы ИТ есть налог на продажи, но нет НДС.

При этом не нужно забывать о важном нюансе. Те компании, которых все же затронет изменение в законодательстве, не будут брать на себя это налоговое бремя. Они просто заложат эти суммы в конечную стоимость товара. В итоге, цены в магазинах приложений повысятся, и налог будут платить потребители — мы с вами.

Как может уплачиваться налог. Судя по информации, которая есть сейчас, налог должен оплачиваться по месту реализации услуги, то есть в нашей стране. Если я реализовываю цифровые товары через Интернет от лица резидента Беларуси (физлица или компании), то я должен отчитаться о своей выручке в установленном порядке и оплатить налог.

Таким образом, плательщиком налога должен быть паблишер или владелец приложения. То есть лицо, на чьей счет поступает выручка от продажи услуг. И получается, что изменения могут затронуть не разработчиков мобильных приложений, а паблишеров/владельцев приложений, по заказу которых ведется разработка. Да и то — приложений, где есть in-app (встроенные покупки). Или если само приложение платно для скачивания. Для обычных сервисных/новостных приложений, где нет монетизации, а соответственно, и налогооблагаемой базы, я лично не вижу никаких изменений.

Как было заявлено, налог коснется только иностранных компаний, оказывающих услуги на территории Беларуси. Если паблишер нерезидент, не имеет представительства у нас в стране, пока я не вижу адекватного механизма взимания с него какого-либо налога на территории Беларуси. Кто должен будет отчитываться в ИМНС за нерезидента, если иностранная компания не стоит у нас на налоговом учете?

Насколько реально принятие изменений в Налоговый кодекс? Все обсуждения этого закона сейчас строятся на основе одного заявления Министерства по налогам и сборам и многочисленных публикаций в СМИ. Пока закон не принят, не опубликован хотя бы его проект. Не исключено, что законотворцы всего лишь проверяют реакцию общества на подобные нововведения.

Мы предполагаем, что НДС на цифровой контент (ПО, музыка, фильмы, игры, текст и т.д.) будут уплачивать сами компании-правообладатели. Они просто поднимут цены для белорусских пользователей на сумму НДС (в Беларуси, по общему правилу, 20%).

Пример, который приходит на ум. Компания из Великобритании разработала мобильное приложение и продает его в AppStore. Продается оно за $ 1. После введения НДС на приложения его цена для белорусов увеличится на 20% и составит в AppStore уже $ 1,2.

Можно также предположить, что МНС может поступить по-другому и взимать данный налог напрямую с пользователей, а не с компаний. В этом случае цены на приложения останутся прежними в AppStore, но пользователь будет при покупке оплачивать + 20% НДС. В обоих случаях этот налог может лечь на плечи конечного пользователя. Да и мировая практика показывает, что независимо от формы взимания, НДС компенсируется за счет конечного покупателя.

Еще одна проблема в том, что правообладатель не продает приложение пользователям напрямую, а делает это через AppStore или Google Play. Формально, белорусский пользователь покупает приложение непосредственно в этих магазинах. Они – нерезиденты Беларуси и должны уплатить НДС.

А теперь представим, что белорусский пользователь покупает в AppStore приложение, которое принадлежит белорусской компании-разработчику. В этом случае, возможно, НДС все равно придется платить, даже если ИТ-компания — резидент нашей страны. Это неправильно. В этом случае взимание НДС с иностранных компаний-владельцев приложений или игр не защищает белорусские компании. А наоборот, играет против них. Поскольку чем выше цена приложения, тем меньше людей готовы его купить.

Можно также предположить, что для того чтобы взимать данный налог с владельцев софта, AppStore и Google Play должны будут предоставлять в МНС данные о владельцах каждого скачиваемого приложения. А приложений сегодня насчитывается более 5 миллионов. И это число растет в геометрической прогрессии. Теоретически, владельцы магазинов приложений (Apple, Google и другие компании) могут просто отказаться предоставлять такие данные. Поэтому, на наш взгляд, непонятно, как МНС будет получать данные о правообладателях.

Если предположить, что будет найден четкий и понятный механизм взимания НДС, возникает ряд других вытекающих проблем. Одна из них — платежеспособность наших потребителей, которая и без того гораздо ниже, чем у европейских и американских.

У нас люди до сих пор не готовы платить за ПО, игры, музыку и другой цифровой контент. Контентное пиратство воспринимается как само собой разумеющееся явление. Мизерная часть владельцев смартфонов совершают покупки в AppStore и Google Play.

Поэтому зарубежные ПО, включая игры, и сейчас неохотно адаптируются под рынки СНГ. Если цены на цифровой контент увеличатся еще на 20%, очевидно, адаптироваться под наш рынок будет еще меньше приложений, игр и другого контента. В итоге, в технологическом плане мы еще больше будем отставать от развитых стран. Появится новое крутое приложение, вроде Skype, но на русский его никто переводить не станет. Все равно ведь большинство белорусов его не станут покупать. А если цена увеличится на 20%, то и подавно.

Как следствие, пострадают не столько компании-продавцы, сколько обычные пользователи.

В остальном рано делать какие-то конкретные выводы. Более предметно можно будет говорить, когда станут известны механизм взимания, субъекты налога и другие подробности.

Редакция «Про бизнес.» приглашает к обсуждению темы представителей государственных органов, юридических компаний и все остальные заинтересованные стороны.

Хотите мгновенно получать уведомления о новых материалах и событиях «Про бизнес.»? Подписывайтесь на наш канал в Telegram!