Право Ольга Ленская, «Про бизнес» 23 декабря 2021

А все ли налоги уплачены? 5 советов для тех, кто хочет спать спокойно в 2022

Год был непростым: хочется поскорее выдохнуть и зарядиться праздничной атмосферой. И чтобы зайти в новый 2022 год с хорошим настроением, нужно грамотно подвести итоги — так сказать, свести личный «дебет с кредитом» по уходящему году. О том, на что стоит обратить внимание, рассказала ведущий юрист практики регуляторики и налогов REVERA Мария Пашковская.

Мария Пашковская, ведущий юрист практики регуляторики и налогов REVERA — **Мария Пашковская**
Ведущий юрист практики регуляторики и налогов REVERA

— Личное благосостояние — это основа уверенности в завтрашнем дне. Активы семьи, доходы и расходы — все требует нашего тщательного внимания и участия в управлении. Только полный порядок в личной бухгалтерии (и в бизнесе, если вы — ИП или владелец компании) обеспечит спокойствие и уют в душе без страха того, что что-то не успел сделать.

Итак, что не забыть? Вот несколько подсказок.

1. Узнать свое налоговое резидентство за 2021 год.

В этом году, помимо прочих обстоятельств, COVID-19 значительно повлиял на свободу перемещения в том или ином периоде времени практически на каждого. Кто-то задержался в стране транзита при переездах, кто-то не смог осуществить запланированную смену жительства, а кто-то, наоборот, переехал в другую страну на ПМЖ, даже не предполагая, что с ним может такое случиться. Между тем налоговое резидентство глобально влияет на налоговые обязательства физлица, а иногда и целого бизнеса, и от него зависит, где будет налогооблагаться весь его мировой доход.

Напомним, что базовым принципом для признания человека налоговым резидентом той или иной страны является количество дней его пребывания на территории конкретной юрисдикции, однако в каждой стране действуют свои правила и законы, поэтому к вопросу определения налогового резидентства надо подходить серьезно.

Что сделать:

Посчитайте количество дней пребывания в каждой из стран, с которыми у вас была связь в 2021 и прошлых годах, например, отметки в паспорте и билеты
Ознакомьтесь с правилами определения налогового резидентства как в Республике Беларусь, так и в странах, с которыми у вас есть личные, экономические или иные связи: например, вы жили в этой стране, у вас есть бизнес или недвижимость в ней, семья и многое другое. И потом соотнесите эти правила со своей ситуацией.

2. Проанализируйте доходы, которые получили в 2021 году.

Например, в мае 2021 года вы получили дивиденды, а в июне 2021 года — доходы от иностранного брокера; в течение года подрабатывали фрилансом на зарубежные компании, вдобавок банк, в котором открыт счет за границей, зачислил проценты по депозиту; сдаете квартиру, доставшуюся вам по наследству, в России (Польше, Латвии или иной стране). Все это или то, что релевантно вашему случаю, нужно не забыть учесть, ведь в следующем году потребуется отчитаться по этим доходам перед налоговой и уплатить налог.

Что сделать:

Вспомните и систематизируйте свои доходы за год: уточните, в какой стране, от кого, когда, в каком размере и какой вид дохода вы получили
Проверьте, чтобы информация о доходах подтверждалась документами, если нет — запросите их дубликаты и копии, так как вас их могут попросить представить и, скорее всего, попросят налоговые органы
Проверьте зарубежные счета и платежные системы — доходы, полученные на них, также в периметре налогообложения в Республике Беларусь
Проверьте наличие соглашений об избежании двойного налогообложения со страной, откуда получаете доходы, и изучите их положения — возможно, с их учетом не придется платить налог дважды или можно применить льготы
Уточните, не является ли страна, из которой вам приходит доход, для Беларуси оффшорной, так как в противном случае зачесть уплаченный в ней налог в счет уплаты налога здесь не получится — такое понимание поможет грамотно спланировать потоки доходов на перспективу, начиная с 2022 года.

Справочно

Налоговые декларации (расчет) по подоходному налогу лицами, признаваемыми белорусскими налоговыми резидентами, подаются не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен доход, налог подлежит уплате не позднее 1 июня — то есть по доходам, полученным в 2021 году, подать декларацию и уплатить налог надо не позднее 31 марта 2022 года и 1 июня соответственно

Налоговые декларации (расчет) по подоходному налогу лицами, не признаваемыми белорусскими налоговыми резидентами, подаются в особом порядке: предварительная декларация (до начала реализации имущества) и последующая декларация (подается в течение 5 рабочих дней со дня прекращения извлечения доходов) подаются в том случае, если физлица извлекают доход, признаваемый доходом от источников в Республике Беларусь, и получают его от других физических лиц или иностранных ИП либо организаций.

3. Проверьте, все ли налоги уплачены.

Конечно, по физлицам основным и наиболее весомым является подоходный налог, но не стоит забывать и про другие его разновидности и иные налоги: фиксированные ставки подоходного налога при сдаче физлицами квартир в аренду, земельный налог, налог на недвижимость, арендная плата за земельные участки, транспортный налог, единый налог и многое другое — вот такое многообразие.

Справочно

Срок уплаты налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за 2021 год, наступил — 15 ноября 2021 года

Срок уплаты транспортного налога для физлиц, не получивших по состоянию на 1 января 2021 года в установленном порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, — 15 ноября года, следующего за истекшим годом (аванс) и не позднее 1 ноября 2021 года (доплата)

В 2021 году физлица освобождены от налога на недвижимость в отношении одной жилой квартиры, в 2022 году планируется данную льготу отменить (имеются льготы)

Физическим лицам — владельцам электромобилей уплачивать платеж по транспортному налогу не требуется (льгота действует по 31 декабря 2025 года).

Конечно, в отдельных случаях вас как плательщика «подстрахуют» налоговые органы, так как некоторые налоги уплачиваются по извещению (например, налог на недвижимость, земельный и транспортный налоги), в этом случае надо только успевать забирать почту и отслеживать содержимое вашего личного кабинета на портале МНС.

4. Расходы и доходы — есть разница? Будьте готовы уплатить налог и объясниться, если потратили больше, чем заработали.

В настоящее время действует такое правило: если ваши расходы превышают доходы на 250 базовых величин (7250 BYN, или около $ 2900 на дату выхода материала), налоговая может истребовать декларацию о доходах и имуществе, сопоставить ваши доходы за последние 10 лет и несколько месяцев текущего года. И в случае отсутствия объективных пояснений от вас — доначислить налог по ставке 16%.

Критерии «250 базовых величин» и «16%» действуют в этом году. В следующем году этот лимит планируется поднять до 500 базовых величин* (14 500 BYN, или около $ 2900 на дату выхода материала), как и ставку налога — до 20%. А проверка физлиц будет проводиться налоговыми органами без предъявления требования предоставить декларацию.

* Размер базовой величины подлежит ежегодному пересмотру.

5. Если вы ИП или владелец компании — также подготовьтесь к 2022 году.

Как заведено, практически каждый год обновляется налоговое законодательство. Палата представителей Национального собрания Республики Беларусь уже приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс. Изменения, которые предполагается согласно имеющимся законопроектам внести в налоговое законодательство, действующее с 1 января 2022 года, достаточно весомые и существенные.

Ограничения в применении индивидуальными предпринимателями (за исключением некоторых видов деятельности) УСН, трансформация самой упрощенной системы налогообложения — 6% без НДС вместо 3% с НДС и 5% без НДС, увеличение ставок единого налога и многое другое — все это коснется большинства бизнесов.

Предупрежден — вооружен, говорят, планирование является гарантией достижения поставленных целей. И если вашей целью является спокойное завершение года, без опасений добросовестно, т.е. своевременно и в полном объеме исполнять свои личные налоговые и иные обязательства, а также грамотно войти в новый 2022 год, пусть данная памятка будет вам хорошей подсказкой!