Право «Про бизнес» 2 августа 2016

Не «накручивайте» отзывы, а то налоговая может заинтересоваться. Типичные нарушения при продажах через Сеть

Какая ответственность предусмотрена за продажу товаров через Интернет с нарушениями? Кто и каким образом может проверить, соблюдает ли продавец законодательство? Рассказывают Елена Сапего, партнер адвокатского бюро «Степановский, Папакуль и партнеры», и Ольга Иваненко, учредитель компании «БизнесСтарт».

— Вот примеры распространенных нарушений, которые встречаются при продаже товаров через страницы в соцсетях и на маркетплейсах, а также в Интернет-магазинах.

Незаконная предпринимательская деятельность

В наших примерах речь идет о незаконной предпринимательской деятельности, как о систематическом получении прибыли от продажи вещей (оказания услуг, выполнения работ):

Без регистрации в качестве ИП (без открытия юридического лица)
И/или без специального разрешения (лицензии). Либо с нарушением правил и условий предусмотренных в специальных разрешениях (лицензиях)

За это предусмотрена:

Административная ответственность (статья 12.7 КоАП). В зависимости от нарушения, штрафы могут доходить до 200 базовых величин (для ИП) и до 500 базовых величин (для юрлиц), с конфискацией полученного дохода.
Уголовная ответственность, вплоть до ограничения свободы — если нарушение сопряжено с получением дохода в крупном размере (ст. 233 УК)

Нарушения могут быть выявлены во время контрольной закупки товаров, причем не только через Интернет-магазины. Проводится также мониторинг объявлений, которые размещаются на маркетплейсах или на страницах в соцсетях.

Пример 1: привлечение к административной ответственности (данные с сайта МНС). Налоговая инспекция провела контрольную закупку, после мониторинга объявлений о продаже спортивной обуви, которые размещались на странице ВКонтакте на протяжение 7 месяцев.

Выяснилось, что продавец осуществлял предпринимательскую деятельность без госрегистрации. Решение Экономического суда:

Штраф в размере 4,5 млн неденоминированных белорусских рублей с конфискацией товара на общую сумму более 67 млн рублей.
Уплата единого налога с ИП за 7 месяцев на сумму 21 млн рублей

Пример 2: привлечение к уголовной ответственности (данные с сайта КГК). В Барановичах за прошлый год – начало 2016 возбуждено пять уголовных дел за незаконную предпринимательскую деятельность — продажу товаров через соцсети. Доход оценивается на общую сумму более 1,8 млрд неденоминированных рублей. Двум лицам уже вынесены приговоры: ограничение свободы на 1,5 года каждому с отсрочкой + взыскание незаконного дохода (232 млн и 346 млн соответственно).

Продажа товаров без сопроводительных документов, контрольных знаков/без кассы

Мониторинг осуществляется через контрольную закупку. Нарушения приводят к серьезной материальной ответственности.

Пример 1: налоговая инспекция совместно с ОБЭП одного из районов Минска провели контрольную закупку. В ходе проверки выявлен индивидуальный предприниматель, который осуществлял «теневую» продажу телефонов, планшетов и аксессуаров к ним через интернет-магазин. Нарушения, которые допустил ИП:

Реализация товаров без документов, подтверждающих их приобретение/поступление (ч.4, ст. 12.17. КоАП).

Возможная мера ответственности: штраф для ИП или юрлица в размере до 50 базовых величин с конфискацией товаров, выручки, полученной от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), или без конфискации.

Отсутствие кассового оборудования при продаже товаров (ст. 12.20 КоАП).

Возможная мера ответственности: штраф на ИП — до 100 базовых величин, на юрлицо — от 10 до 200 базовых величин.

Реализация товаров без контрольных (идентификационных) знаков (ст. 12.35 КоАП). Штраф на ИП или компанию в размере до 20 базовых величин с конфискацией или без конфискации товаров.

В нашем примере, по результатам проверки арестован и изъят товар (телефоны, планшеты и аксессуары) на общую сумму более 4 млрд.

Пример 2. Налоговая инспекция совместно с ОБЭП одного из районом столицы провела контрольную закупку ноутбуков в интернет-магазине ИП.

Установлено, что ноутбуки транспортировались, хранились и продавались без документов, подтверждающих легальность поступления. Не были нанесены контрольные знаки.

Товар общей стоимостью более 170 млн рублей был арестован и изъят. Налоговая инспекция привлекла ИП к административной ответственности — штраф 3,6 млн рублей. Кроме того, к административной ответственности привлек предпринимателя и Экономический суд (штраф более миллиона рублей + конфискация изъятого имущества + конфискация дохода в размере 727 млн рублей).

Занижение налоговой базы

Продавец — индивидуальный предприниматель, продавал телевизоры, размещая свои объявления в одном из популярных интернет-каталогов. Во II квартале прошлого года он подал налоговую декларацию, в которой отразил факт продажи 10 телевизоров.

Но по данным налоговой инспекции, в тот же период на странице ИП на маркетплейсе было размещено 368 отзывов покупателей телевизоров. В итоге был доначислен налог.

При этом можно заметить: хотя торговые площадки проверяют мнения и комментарии, некоторые продавцы находят способы, чтобы «накрутить» отзывы, увеличить их количество.

И тогда встает вопрос: либо положительные отзывы, либо доплата налогов.

Ольга Иваненко

Учредитель, консультант по налогам бухгалтерской компании «БизнесСтарт», учредитель «Бинесстарт-инвест».

Стаж управления — более 10 лет.
Опыт консультирования более 7 лет: налоговый, бухгалтерский, управленческий консалтинг для предприятий малого и среднего бизнеса.

Елена Сапего

Руководитель налоговой практики, адвокат, партнер адвокатского бюро «Степановский, Папакуль и партнеры».

Специализация: налогообложение, трудовое право и миграционные вопросы, коммерческая деятельность, международная торговля и таможенное право.

Рекомендована к сотрудничеству на территории Республики Беларусь такими международными справочниками юристов как Chambers Global (2004−2014), The World`s Leading Lawyers for Business (2004−2005, 2006, 2007), Chambers Europe. Europe"s Leading Lawyers for Business (2007, 2009), IFLR1000 (2011, 2012).

По итогам работы за 2009 год признана Министерством юстиции Беларуси лучшим индивидуальным предпринимателем, оказывающим юридические услуги.