Пополняете кабинет Google Рекламы через личную карточку? Готовьтесь к штрафам за неуплату НДС

Известно, что оплатить Google Рекламу рекламодатель может самостоятельно, используя личную банковскую платежную карту. Многие считают, что пополнить баланс Google Ads с помощью карточки — это удобный способ оплаты. Во-первых, быстро, во-вторых, без лишних комиссий агентству, да еще и НДС не будет списываться с платежной карты. Рекламодатель уверен, что, пополняя Google Ads карточкой как физическое лицо, вся сумма попадает на аккаунт. Однако, единицы удосуживаются посмотреть финансовые сводки. В действительности Google взимает НДС в белорусских аккаунтах даже при пополнении банковской картой. Эксперт по контекстной рекламе, руководитель «ГРУППА КОМПАНИЙ РЕЗУЛЬТАТ БЕЛ» Олег Войтехович и директор бухгалтерской компании «РЕСОЛВА» Татьяна Дайлид рассказали «Про бизнес», как не получить штрафы в этой ситуации.

Как проверить?

— Вам необходимо авторизоваться в рекламном кабинете Google Ads. В верхнем меню нажать на иконку гаечного ключа вверху справа, в подразделе «Оплата» выбрать «Сводка».

Развернуть историю платежей. Обратить внимание на строку НДС (VAT) и сумму, указанную в ней.

Таким способом можно за каждый месяц посмотреть, сколько ваших денег ушло не на клики, как вы думали, а на уплату НДС.

Подтвердить факт списаний НДС при пополнении банковской картой также можно, используя аккаунт администратора (MCC-аккаунт). Как правило, это аккаунт подрядчика, который ведет ваши рекламные кампании.

Вот как это можно сделать:

Шаг 1. Авторизоваться в вашем текущем кабинете Google Ads. Перейти «Платежи» -> «Сводка». Зафиксировать сумму остатка на балансе аккаунта.

Пример: как видно на изображении ниже, в аккаунте доступный остаток — $ 276,06.

Шаг 2. Открыть аккаунт администратора (MCC-аккаунт). Перейти в «Аккаунты» -> «Бюджеты». В открывшейся таблице нас интересует столбец «Остаток бюджета аккаунта».

По тому же проекту, что и в примере выше, мы видим остаток $ 230,07.

Таким образом, суммы не совпадают. Разница составляет:

276,06 — 230,07 = $ 45,99

Путем нехитрых математических вычислений становится очевидно, что $ 45,99 — это 20% от суммы $ 230,07.

Выводы

Рекламодатель, пополняя рекламный аккаунт Google картой как физическое лицо, уверен, что НДС он не уплачивает и вся сумма зачисленных им денег расходуется на клики. Проверяя баланс аккаунта в личном кабинете Google Рекламы, рекламодатель считает, что у него еще есть немного денежных средств для работы рекламных кампаний и пополнение не требуется. Но на самом деле на его аккаунте денежных средств будет на 20% меньше, чем отображается у него в сводке.

Google Inc не является налоговым резидентом Республики Беларусь. Как НДС, взимаемый с белорусских рекламодателей при пополнении картой, попадает в бюджет Республики Беларусь и попадает ли — вопрос риторический. Однозначный факт: даже пополняя аккаунт Google картой при геотаргетинге рекламных кампаний на Беларусь, рекламодатель обязан самостоятельно уплачивать НДС в размере 20% в бюджет Республики Беларусь.

Налоговые последствия оплаты рекламных бюджетов компании через физическое лицо

— Компании, которые не пользуются услугами организаций-посредников, и самостоятельно приобретают электронные услуги, делая оплату через физическое лицо посредством банковской карты, таким образом используют электронные услуги для предпринимательской деятельности и должны производить уплату НДС по услугам нерезидента. Ставка НДС в данном случае стандартная — 20%.

Кроме того, тут же возникает необходимость исчисления еще одного налога — на доходы иностранных организаций, ставка по которому составляет до 15%. Можно применять соглашение об избежании двойного налогообложения, что приведет к уменьшению ставки, однако для этого плательщик должен предоставить справку о месте нахождения компании-нерезидента.

Если клиент не уплачивал указанные выше налоги в бюджет, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, ему грозит штраф за неуплату налога и пени за каждый день просрочки уплаты НДС.

Штраф по НДС составит 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин на юрлицо, и не менее 2-х базовых на ИП (на сегодня базовая величина — это 37 рублей). Также будет наложен штраф за неподачу декларации по налогу на доходы иностранных организаций — до 10 базовых величин, плюс возможна блокировка счета юрлица или ИП, административная ответственность для должностных лиц, начислений пеней.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за установленным налоговым законодательством сроком уплаты, включая день исполнения налогового обязательства. То есть если срок уплаты налога приходится на 22-е число месяца, то с 23-го числа начисляются пени. Пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства (ч. 2 п. 2, п. 4 ст. 55 НК).

Пример

Рекламодатель самостоятельно пополнял аккаунт Google Ads через физическое лицо, т.е. без уплаты НДС в течение года. Месячный бюджет на клики у него составляет 1000 рублей, следовательно, за год эта сумма составит 12 000 рублей. Налоги не уплачивались, декларации не подавались.

За год рекламодатель не подал 8 деклараций: 4 по НДС и 4 по налогу на доход. Допустим, налоговая применила штраф за неподачу каждого вида деклараций по 5 базовых величин:

5*37*2 = 370 рублей.

Сумма недоплаты НДС составила 12 000*20%=2400 рублей

Сумма недоплаты налога на доходы по максимальной ставке составила 12 000*15%=1800 рублей.

Пеня при предварительном расчете составит 2400+1800=4200*(9,75% ставка / 360)=1,14 рублей в день, умножим хотя бы на 180 дней и получим сумму в 205 рублей.

Итого дополнительные расходы за год составят порядка 4775 рублей.

Рекомендуем рекламодателю пополнять аккаунт Google Ads в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь. Иными словами, если он решил пополнять рекламный аккаунт Google Ads самостоятельно, в платежном профиле в разделе «Статус плательщика» стоит указать юридическое лицо, далее пополнить аккаунт на необходимую сумму (Google, в свою очередь, не спишет автоматически НДС) и уплатить в бюджет предусмотренные законодательством налоги.

Кроме того, важно помнить, что помимо уплаты НДС, рекламодатель, если его реклама таргетирована на Беларусь, должен уплачивать в налоговые органы сбор за размещение (распространение) рекламы в размере 20% от стоимости фактически оказанных для рекламодателя услуг по размещению (распространению) рекламы за каждый календарный квартал. Базой для сбора является стоимость фактически оказанных рекламодателю услуг по размещению рекламы без НДС (ч. 1 подп. 2.1, ч. 1 подп. 2.5 Указа № 131).

P.S.

Еще один момент. Наверняка вы задаетесь вопросом: «А как налоговая узнает, каким образом я плачу за рекламу?» Путем проведения камеральной проверки. Как и мы с вами, представители налоговых органов видят рекламу, в которой, как правило, есть исчерпывающая информация о рекламодателе. Простой запрос в личный кабинет на предоставление документов по рекламной кампании вскроет все нюансы и прибавит проблем. А возможно и не прибавит, если все будет сделано грамотно.