6 декабря
Международный конкурс «Выбор года» представляет победителей 2024 года!
1 | 1 |
Все чаще внимание привлекают успешные истории состоятельных людей, которые большую часть своего благосостояния заработали, правильно выбрав объект для инвестирования. Иными словами, пассивные доходы — горячая тема, а для тех, кто ищет способ заставить деньги работать на себя, а не работать самому за деньги — особенно. Специалисты юридической компании REVERA рассказали, на что обратить внимание в работе с иностранными брокерами и как грамотно уплатить налоги с полученного дохода.
— Начинающему инвестору разобраться, куда лучше вкладывать деньги, бывает непросто. Ставки по вкладам невысокие, курс валют то растет, то падает, а если хранить деньги дома, то их и вовсе может «съесть» инфляция. В последнее время все больше людей обращают внимание на ценные бумаги как на инструмент для инвестиций.
Предположим, вы уже изучили, как работает биржа, и готовы инвестировать. Прийти на биржу и торговать самостоятельно вряд ли получится. Вам понадобится брокер — посредник между инвестором и эмитентом, то есть между вами и компанией, ценные бумаги которой вы планируете купить.
Заключив договор с брокером и выполнив другие организационные мероприятия, вы сможете давать поручения брокеру покупать и продавать акции интересующих вас компаний на бирже. При необходимости с помощью брокера вы можете вывести деньги на свой банковский счет или по первому требованию получить ценные бумаги, приобретенные брокером в рамках заключенного с вами договора.
Однако чтобы полноценно оценить процент доходности от инвестирования через брокера, стоит учитывать и особенности налогообложения ожидаемых доходов при использовании такого инструмента.
В белорусском налоговом законодательстве для физических лиц есть особенности определения налогооблагаемого дохода, которые следует учесть при получении доходов от операций с ценными бумагами от брокера.
Если вы воспользовались услугами белорусской организации (брокера), то вам нет необходимости задумываться о том, чтобы самостоятельно уплачивать налог с получаемого дохода. Ведь в этом случае такая обязанность возложена на белорусскую организацию (брокера) как на налогового агента. Поэтому далее подробнее эту ситуацию мы рассматривать не будем.
А вот если вы воспользовались услугами иностранной организации (брокера), то вся ответственность как по декларированию полученных доходов, так и по уплате с них подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) в Беларуси полностью возложена на вас как на плательщика налогов.
Приближается очередная кампания по декларированию доходов, когда всем физическим лицам, получившим в текущем году доходы, подлежащие обязательному декларированию, в том числе доходы из-за границы, необходимо отчитаться перед налоговой.
Предположим, что в 2021 году вы получали доходы по операциям с ценными бумагами от иностранной организации (брокера) (далее — иностранный брокер), и вам необходимо задекларировать полученный доход. Какие особенности налогового законодательства необходимо учесть, чтобы правильно заполнить налоговую декларацию и своевременно уплатить подоходный налог, рассмотрим далее.
Доходы физических лиц (далее — инвесторов) по операциям с ценными бумагами при работе через иностранного брокера могут быть получены в денежной форме, в электронных деньгах или в натуральной форме, например, в виде ценных бумаг. Для целей налогообложения датой фактического получения дохода признается:
Справочно. Обратите внимание, доход по операциям с ценными бумагами, поступивший на брокерский счет инвестора, для целей налогообложения не признается фактически полученным доходом до тех пор, пока иностранный брокер не выплатит или не перечислит такой доход инвестору на его банковский счет, в электронный кошелек или по его поручению — на счета или электронный кошелек третьих лиц.
Налоговая база подоходного налога с физических лиц по операциям с ценными бумагами по договорам, заключенным с иностранным брокером, определяется как денежное выражение доходов от операций с ценными бумагами, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
При этом следует учитывать некоторые существенные особенности:
При наличии двух и более источников информации, содержащих сведения о рыночной стоимости ценных бумаг, размер дохода определяется исходя из минимальной рыночной стоимости таких ценных бумаг.
Впоследствии информация налогового органа о размере рыночной стоимости ценных бумаг, с которой ранее инвестором был уплачен подоходный налог, признается документом, подтверждающим расходы плательщика на приобретение таких ценных бумаг.
3. Расходы по операциям с ценными бумагами учитываются в размере:
Справочно. Обратите внимание, если в календарном году при определении налоговой базы подоходного налога расходы не учитывались или были учтены не полностью, то неучтенная сумма расходов переносится на последующие календарные годы до полного ее использования.
Следует помнить, что при определении налогооблагаемого дохода подлежат учету только фактически произведенные и документально подтвержденные расходы. В качестве подтверждающих документов в налоговый орган, например, могут быть представлены следующие документы:
Важно понимать, что размер дохода, который подлежит налогообложению, определяется не инвестором самостоятельно, а налоговым органом, который делает это на основании сведений, указанных инвестором в налоговой декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих размер полученных доходов и фактически произведенных расходов.
Напомним, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц представляется в любой налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен доход по операциям с ценными бумагами.
Налоговый орган производит расчет подоходного налога по ставке 13% и вручает извещение плательщику. Уплата подоходного налога производится не позднее 1 июня года, следующего за годом, в котором получен доход от иностранного брокера.
Налогооблагаемый доход определяется на дату фактической выплаты инвестору дохода отдельно по каждому договору, заключенному с иностранным брокером, и по всей совокупности операций, совершенных в рамках заключенного с ним конкретного договора.
Рассмотрим порядок определения дохода по операциям с ценными бумагами, подлежащего налогообложению по действующему на текущий момент законодательству, совершенным в 2021 и 2022 годах, на примерах.
Еще больше бизнеса — в нашем Telegram-канале. Подпишись!
Начинающий инвестор Роман в августе 2021 года заключил договор с иностранным брокером на совершение операций с ценными бумагами.
20 сентября и 20 ноября 2021 года Роман перевел на банковский счет иностранного брокера денежные средства для покупки акций в размере $ 6000 и $ 4000. По распоряжению инвестора Романа иностранный брокер совершал операции с ценными бумагами, прирост дохода составил $ 2000. По указанию Романа иностранный брокер:
Предположим, что инвестор Роман не получал в 2021 году иных доходов, подлежащих обязательному декларированию. Итак, в рассматриваемой ситуации:
Предположим, что тот же начинающий инвестор Роман произвел те же инвестиции, что указаны в примере 1, но получил от иностранного брокера на свой российский банковский счет в 2021 году только одну выплату, а именно 22 декабря 2021 года в размере $ 5000.
В такой ситуации:
Обращаем внимание, что если бы у Романа было заключено несколько договоров с одним и тем же брокером или несколько договоров с разными брокерами, налоговая база в отношении доходов, получаемых по каждому из договоров, определялась бы отдельно конкретно по каждому договору.
1. Доходы по операциям с ценными бумагами, полученные от иностранного брокера, подлежат обязательному декларированию по итогам календарного года, в котором получен доход.
2. Налогообложению подоходным налогом подлежит доход, определяемый как денежное выражение доходов по операциям с ценными бумагами, уменьшенное на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
3. Расходами по операциям с ценными бумагами, полученными от иностранного брокера, признаются:
4. Если в календарном году при определении налогооблагаемого дохода расходы не учитывались или были учтены не полностью, то неиспользованная сумма расходов переносится на последующие календарные годы до полного ее использования.
6 декабря
Международный конкурс «Выбор года» представляет победителей 2024 года!
5 декабря
Форум «Инновационный шторм»: платформа для идей, технологий и предпринимательства
5 декабря
Импровизированный LOVE REPUBLIC HOTEL открыл свои двери, чтобы вместе с гостями отпраздновать официальное открытие в Беларуси
5 декабря
В Минске прошел Форум по управлению интернетом
3 декабря
Будущее глазами бэкенд-разработчиков. Регистрируйтесь на мероприятие о технологиях в электронной коммерции
2 декабря
РКО от Белагропромбанка – широкие возможности для бизнеса
2 декабря
5 топовых советов от спикеров бизнес-конференции «RACE. Кейсы, результаты, инсайты»
1 декабря
Путь к победе длиною в девять месяцев: Белагропромбанк подвел итоги Стартап-марафона 2024