Остался 1 день для подачи декларации — вы уверены, что посчитали подоходный налог правильно?

1 марта — дедлайн подачи налоговых деклараций по подоходному налогу за 2016. И если общие правила известны — кому, куда и как подавать, то о некоторых моментах можно даже не подозревать. О правиле 183+ дней, двойном налогообложении и других важных моментах рассказала Юлия Гоман, юрист налоговой практики REVERA.

— Об этих нюансах полезно знать предпринимателям, сотрудникам белорусских и иностранных компаний, их работодателям и фрилансерам.

Правило 183+ дней. Как считать

Если вы, как физлицо, провели в Беларуси больше 183 календарных дней, то становитесь налоговым резидентом и платите подоходный налог. Обратите внимание на важную особенность, которую легко упустить из виду. В этот период включается не только ваше физическое нахождение в Беларуси, но также и заграничные поездки с целью отдыха, лечения и в рамках служебной командировки.

Пример: с 1 января по 10 июля 2016 вы проживали в Беларуси (192 дня). При этом на неделю уезжали в Испанию, на 4 дня в командировку в Россию, и еще на неделю — в отпуск за рубеж (18 дней). Итого непосредственно в Беларуси вы провели 174 дня (от 192 дней отнимаем 18 дней).

Не зная нюансов, легко предположить, что правило 183+ вас не касается. Но для налоговой инспекции вы провели на территории Беларуси все 192 дня, включая зарубежные поездки по работе, а значит — должны заплатить налог.

Кому важно обратить внимание на этот момент и проверить срок своего нахождения в Беларуси:

• Фрилансерам, которые большую часть 2016 работали за границей
• Тем, кто провел и проработал в Беларуси часть года, а затем уехал жить в другую страну

Двойное налогообложение. О чем стоит знать

Еще одна потенциально проблемная ситуация — когда гражданин Беларуси работает на компанию, зарегистрированную в другой стране. Вы можете быть официально оформлены, получать зарплату и думать, что из нее автоматически удерживается налог в стране работодателя. Но это еще не факт, и в итоге легко пропустить сроки подачи налоговой декларации.

Что делать прямо сейчас, если это ваша история? В первую очередь — не переплачивать.

Даже если у Беларуси дружественное налоговое соглашение со страной вашего работодателя, ответственность за то, чтобы оно сработало — на вас.

Если вы работаете на иностранное юридическое лицо, обязательно запросите справку об уплате налогов. С ее помощью налоговый инспектор сориентирует вас, можно ли засчитать налог, который с вас уже удержали, и в какой компетентный орган обратиться, чтобы заверить справку (например, в России это инспекция Федеральной налоговой службы).

Например, вы 5 месяцев проработали в России по трудовому договору и там с вас удерживался подоходный налог. Так как оставшиеся 7 месяцев (то есть более 183 дней) вы провели в Беларуси, то должны подать налоговую декларацию и здесь.

В этой ситуации есть 2 варианта развития событий:

1. В России вы собираете нужные документы (справку по форме НДФЛ-2) и подаете их вместе с декларацией в Беларуси. Сумма налога, которую с вас уже удержали в России, учтется, и вы заплатите меньше. Если же других доходов за год не было — вы не заплатите ничего.

2. Вы не подаете нужные документы — и платите полную сумму налога (если только налоговый инспектор не подскажет, что можно действовать согласно пункту 1. Тогда у вас будет год на то, чтобы представить нужную справку).

Нюансы налогообложения. Несколько примеров

1. Получение подарков. 4947 белорусских рублей – на такую сумму в год можно получить подарков от физлиц и не облагать их налогом.

Вспомните, если в 2016 вам подарили больше, чем на эту сумму – ее нужно задекларировать и заплатить 13% налог (дарителей может быть несколько, причем налог не распространяется на близких родственников)

Больше о доходах, не облагаемых подоходным налогом, можно прочитать в ст. 163 НК, а об объектах налогообложения подоходным налогом в ст. 153 НК. Учитывайте, что дарителей может быть несколько, причем налог не распространяется на близких родственников.

Конечно, если не задекларировать ценный подарок вроде часов или украшений, налоговая может об этом и не узнать. Но если подарок подлежит госрегистрации (машина, квартира), эти данные заносятся в базу, к которой имеет доступ и налоговая инспекция.

Более того, если в будущем вы продадите свои дорогие часы и купите на эти деньги другое ценное имущество, налоговая инспекция может захотеть отследить ваш источник дохода. Если вы не сможете его обосновать, а официальный доход явно не позволяет совершить эту покупку, вам придется заплатить не 13, а все 16%.

2. Подоходный налог при продаже доли в бизнесе. В этом году заработала одна из норм налогового кодекса, которая может повлиять на ваше решение о продаже доли.

Раньше, если вы продавали ее за те же деньги, что и покупали, налог не удерживался. Если сумма продажи была больше, налог удерживался с разницы между покупкой-продажей.

Сейчас, вне зависимости от этой суммы, налог на долю не удерживается при условии, что вы владеете долей более 3 лет, начиная с 1 января 2014 (ст. 163 НК). Для некоторых бизнесов это как раз становится релевантным прямо сейчас.

3. Сдача квартир. Здесь тоже нужно запомнить цифру 4947 рублей. Каждый, кто сдает квартиру, платит фиксированный налог. Но если годовой доход превысил эту сумму, то до 1 марта нужно подать в свою налоговую организацию налоговую декларацию и оплатить 13% подоходный налог.

Та фиксированная часть, которую вы уже заплатили до этого, пойдет в зачет — вам нужно будет только доплатить.