23 июля
AI_ВОРКШОП: ПРОДАЖИ, КЛИЕНТЫ, МАРКЕТИНГ от команды "Про бизнес" — 30 июля. Успей купить свой билет!
1 |
На прошлой неделе появилась новость о минском PR-агентстве, которое подозревается в заключении фиктивных договоров с ИП и неуплате налогов. Мы поинтересовались у экспертов, на что обращают внимание налоговые органы и банки, когда анализируют сотрудничество контрагентов, заключенные между ними договоры и их оплаты.
На прошлой неделе директор и главный бухгалтер одной из PR-компаний были заключены под стражу по подозрению в том, что оформляли фиктивные договоры со своими сотрудниками. Те были зарегистрированы в качестве ИП. Предположительно, это было сделано для последующего обналичивания через этих индивидуальных предпринимателей финансовых средств компании. На сегодня прокуратура оценивает ущерб от недоплаченных налогов в 1,1 млрд.
Подобная схема может использоваться в белорусских компаниях для занижения налоговой базы, что позволяет сэкономить на уплате налогов. «Про бизнес.» заинтересовался, в каких случаях сотрудничество между контрагентами может вызвать интерес у проверяющих органов и банков.
Комментариями поделился наш эксперт Сергей Калиновский. Он рассказал про некоторые факты, на которые обращают внимание налоговые органы.
Сергей Калиновский
Адвокат Минской городской коллегии адвокатов, kandp.by
«Неуплата налогов может повлечь и уголовную ответственность за:
1. Уклонение от уплаты налогов и сборов путем сокрытия, умышленного занижения налоговой базы.
2. Уклонение от подачи налоговой декларации.
3. Внесение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, повлекших ущерб в крупном размере. Под этим понимается не соответствующие действительности сведения, а также данные, которые привели к уменьшению сумм налогов.
За достоверность сведений в налоговой декларации отвечают лица, которые составили и подписали ее. Отсутствие достоверности может создавать серьезные проблемы.
Независимо от формы собственности, во время проверок компаний налоговые органы часто используют:
По закону считается, что совершена мнимая сделка, если:
1. Заключается договор, условия которого «реально» никто из сторон не собирается исполнять.
2. По этому договору уплачивается вознаграждение за работу (услуги), которые реально не исполнялись.
Никаких юридических последствий эта сделка изначально не имеет. Это значит, что:
Например, такой сделкой может быть признан факт дарения должником – имущества. Должник это делает, чтобы избежать ареста недвижимых активов, которые хотят забрать кредиторы.
Еще один пример, который также встречается среди белорусских компаний и может вызывать вопросы во время проверки. Индивидуальный предприниматель консультирует предприятие и получает за это гонорар. Одновременно он числится штатным сотрудником того же самого предприятия. И «курирует» по должностным обязанностям те же самые вопросы, по которым оказывает услуги консультации в качестве ИП.
Но если сделка «реальная» (работы и услуги исполнялись на самом деле), и есть все документальные доказательства, никаких претензий к ней не может быть. Если они возникают – их можно обжаловать. Это касается:
Отмечу, что очень часто налоговые органы проверяют, как предприниматели соблюдают требования ст. 30-1 Налогового кодекса, которые касаются определения цены на товары (работы, услуги) во время расчетов налогов. Поэтому во время проверки (за исключением камеральной) инспекторы имеют право изучать, как соотносится определенная плательщиком налоговая база с прописанными в договоре ценами на товары и услуги. В этом случае обращается внимание на рыночные цены на продукты или услуги.
Вот несколько случаев, по которым у проверяющих могут возникнуть вопросы:
1. Если продается имущество, и цена сделки понижена более чем на 20% от рыночной.
2. Если в течение года стоимость внешнеторговой сделки (сделок) превышает 1 миллиард рублей. Участниками такой сделки могут быть взаимозависимые лица.
3. Если стоимость приобретения товара (работы, услуги) и цена такой сделки (сделок) отклоняется более чем на 20% от рыночной цены на товары (работы, услуги).
Если в конкретных сделках применяются цены, отличные от рыночных, и устанавливается, что это нарушение – то прибыль, которая могла бы быть получена сторонами (но из-за более низких цен, указанных в договоре, получена не была), учитывается при налогообложении. Это влечет:
Рекомендую не забывать, что любой первичный учетный документ, не отражающий/отражающий недостоверно суть хозяйственной операции, не имеет юридической силы.
Он не влечет юридических последствий. То есть не может подтверждать уменьшение налогооблагаемой базы. А значит, не является основанием для отнесения затрат на себестоимость».
Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 818 вводит факторы риска, по которым финансовая операция может быть отнесена к подозрительным и требующим детального изучения. Все факторы разделены на три большие группы:
«Про бизнес.» выбрал основные факторы и попросил сотрудника одного из коммерческих банков пояснить причины, по которым финансовые операции могут вызывать подозрение.
Факторы по профилю клиента
Факторы по географическому размещению клиента
Факторы по типам операций
23 июля
AI_ВОРКШОП: ПРОДАЖИ, КЛИЕНТЫ, МАРКЕТИНГ от команды "Про бизнес" — 30 июля. Успей купить свой билет!
23 июля
Ограниченная партия кроссоверов Haima 8S по специальной цене 89 990 BYN уже в Минске!
17 июля
Уезжаете учиться или работать в Россию? Вам точно пригодится карта от Т-Банка
16 июля
Ювелирная выставка брендов «ERA JEWELLERY» и «Primo Prezioso» в сети салонов ORO
12 июля
Стартовал сбор тем для Форума по управлению интернетом Belarus IGF-2024
11 июля
Телеграм-каналы из Беларуси смогут зарабатывать с Рекламной сетью Яндекса
10 июля
МТС представил обновленный функционал Виртуальной АТС
9 июля
Как стать гуру бухгалтерского учета: программы для ИП, владельцев бизнеса и действующих бухгалтеров