Кредиты, экспорт, аренда: на какие валютные операции нужно и не нужно разрешение Нацбанка

Для проведения валютных операций с зарубежными партнерами и контрагентами белорусским компаниям надо получать разрешение Нацбанка — но не во всех случаях. О важных нюансах этой процедуры рассказывает Андрей Слабко, юрист компании «ЮС ИнвестЪ» (опыт сопровождения инвестпроектов, консультирования по налогообложению, взыскания задолженности).

— По законодательству валютные операции делятся на текущие и те, что связаны с движением капитала. Для каких из них юридическим лицам-резидентам (а также их филиалам, представительствам за рубежом и пр.) следует получить разрешение Нацбанка? На что разрешение не требуется?

Рассмотрим в подробностях.

Когда разрешение Нацбанка не нужно

Для проведения текущих валютных операций компаниям не нужно получать разрешение Нацбанка. Исключение — процедура дарения денег нерезидентам, в том числе в виде пожертвований.

Как правило, текущие валютные операции организации связаны с:

• Расчетами по экспорту/импорту (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), расчетами, связанными с приобретением исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг, охраняемой информации
• Расчетами по сделкам, связанным с арендой/лизингом
• Переводами и получением дивидендов, иных доходов по инвестициям
• Переводами и получением средств для выплаты зарплаты, командировочных расходов, другими выплатами (например, возмещение причиненного вреда)
• Переводами и получением денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов
• Уплатой налогов, сборов (пошлин), другими обязательными платежами, установленными законодательством иностранных государств, а также их возвратом
• Переводами, связанными с уплатой в патентные ведомства пошлин и иных платежей.

На часть валютных операций, связанных с движением капитала, также не требуется разрешение. Например:

• Платежи нерезидентам по обязательствам, которые предусматривают передачу недвижимого имущества, находящегося в Беларуси, а также прав на него
• Формирование уставного фонда юридического лица — резидента за счет денежных вкладов нерезидентов (в иностранной валюте или белорусских рублях, ценных бумагах)
• Продажа нерезиденту доли в уставном фонде или пая в имуществе белорусской организации
• Операции с ценными бумагами, выпущенными резидентами
• Переводы средств, связанных с приобретением конкурсных (тендерных) документов и участием в торгах (конкурсах, тендерах, аукционах).

Важно: валютные операции, связанные с движением капитала, не требующие разрешения Нацбанка, проводятся в уведомительном порядке. Уведомление о проведении валютной операции, связанной с движением капитала, заполняется до осуществления расчетов.

При поступлении на счет организации средств — в течение 7 рабочих дней с даты зачисления.

Для каких операций требуется разрешение Нацбанка

Вот несколько валютных операций, связанных с движением капитала, которые требуют разрешения Нацбанка:

• Приобретение акций (во время их распределения среди учредителей), доли в уставном фонде или пая в имуществе иностранной организации
• Внесение дополнительного вклада в уставный фонд иностранной организации
• Приобретение у нерезидента ценных бумаг, эмитированных нерезидентами
• Покупка недвижимости за пределами Беларуси, в том числе на основании договоров долевого строительства
• Размещение денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам на условиях доверительного управления
• Предоставление займов
• Расчеты по обязательствам, которые предусматривает договор поручительства, гарантии. Расчеты по обязательствам организации перед нерезидентом на основании договора перевода долга или уступки права (в случае, если организация принимает на себя долг одного нерезидента перед другим/делает платеж за это уступленное право).

Кроме того, разрешение Нацбанка требуется во время получения кредита или займа, если встречается хотя бы одно из условий:

• Ставка более 14% процентов годовых в долларах США, евро.
  Если кредит берется в иной валюте (включая белорусские рубли), необходимо получать разрешение, если процентная ставка выше следующей величины: «ставка рефинансирования соответствующего центрального банка + 5%»
• Ставка в случае просрочки возврата кредита и размер неустойки (штрафа, пени) вместе превышают 0,01% за каждый день просрочки (3,65% годовых)
• В договоре между организацией и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи
• Сумма кредита займа направляется на оплату денежных обязательств резидента, минуя его счет в банке
• Исполнение обязательств по возврату кредита (займа) осуществляется не со счета кредитополучателя, заемщика
• Кредитодатель (заимодавец) зарегистрирован в оффшорной зоне.

Открытие счета в иностранном банке также может осуществляться без разрешения Нацбанка, с разрешения Нацбанка и в уведомительном порядке.

Без разрешения Нацбанка организации вправе открывать счета по учету кредитных операций. В уведомительном порядке организации открывают счета своих представительств в банках государств — участников Евразийского экономического союза в национальной валюте того государства — участника Евразийского экономического союза, на территории которого открывается счет. В остальных случаях для открытия счета организации в иностранном банке требуется разрешение.

Как получить разрешение

Разрешение Нацбанка должно быть получено до осуществления расчетов по валютной или другой операции.

Если разрешение запрашивается после расчетов или иной валютной операции — Нацбанк откажет в его выдаче.

Сколько времени занимает получение разрешения и сколько оно действует? Срок на выдачу разрешения (продление срока его действия), а также направление письменного отказа (продлении срока его действия) — 15 календарных дней с даты регистрации письменного ходатайства. Если Нацбанк запрашивает дополнительную информацию, то срок выдачи документов не должен превышать 10 календарных дней с даты их отправки.

Нацбанк выдает разрешения на определенное время, основываясь на сроках проведения валютных операций, которые прописаны в представленных документах (например, на сроках проведения платежей по договору). Поэтому рекомендуем согласовывать сроки проведения платежей с учетом этого фактора.

На открытие счета в иностранном банке действуют специальные правила:

• Разрешение на эту операцию выдается не более чем на 1 год
• До даты окончания срока действия разрешения организации следует обратиться за продлением разрешения либо получением нового.

В случае отказа в продлении разрешения или выдаче нового организация обязана закрыть счет и не позднее 10 рабочих дней после этого проинформировать об этом Нацбанк.

Какие документы нужны для получения разрешения Нацбанка?

Перечень документов содержится в Инструкции о порядке выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования. Также справочная информация есть на сайте Нацбанка.

В частности, в пакет документов для получения разрешения на все валютные операции в Нацбанк входят:

• Письменное ходатайство с экономическим обоснованием. В необходимых случаях оно должно содержать оценку эффективности инвестирования
• Копия документа о государственной регистрации. Копия документа, оформляющего проведение соответствующей сделки (чаще всего это договор)
• Потребуется представление дополнительных документов, перечень которых отличается в зависимости от вида валютной операции. Эти документы касаются особенностей операции. Например, при приобретении недвижимости это документ, подтверждающий право собственности продавца на недвижимое имущество. При покупке доли в уставном фонде иностранной компании — копия выписки из торгового регистра и учредительных документов.

Требования к содержанию ходатайства также зависят от валютной операции, для которой запрашивается разрешение.

Документы на иностранном языке должны быть переведены и заверены в установленном порядке. В некоторых случаях достаточно перевода, заверенного в любом белорусском бюро переводов.

Ответственность за нарушения

За проведение операций без разрешения Нацбанка может быть наложен штраф в размере от 50 до 100 базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо — от 100 до 200 базовых величин.

Если в Нацбанк не направлено уведомление, физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 5 базовых величин, а индивидуальный предприниматель или юридическое лицо — 10 базовых величин.

Читайте также