«Представьте движение денег как трубы в бассейне» — простая схема финансов в компании

Как свести финансовые показатели в систему, понятную собственнику и любому другому сотруднику? Как сегментировать расходы и доходы? Как планировать бюджет не «пальцем в небо»? Простые инструменты на вебинаре платформы Витамин А дал Владислав Толкач, партнер и руководитель программ в Бизнес-школе ИПМ - это точно стоит попробовать.

Полная видеоверсия вебинара - в конце материала.

- Представьте любое движение денег в компании (для семейного или государственного бюджета это тоже работает) как бассейн, где есть 3 трубы, по которым вода (то есть деньги) втекает и вытекает:

1. Операционная деятельность (синяя труба)

• Доходы («синие деньги с плюсом») - это, например, заработок, который приходит от клиентов.
• Расходы («синие деньги с минусом») - операционные расходы (OpEx или, как говорят по-русски, «орехи»), которые необходимы, чтобы происходил основной процесс. Например, если говорить о пивном заводике, это значит покупать сырье, платить зарплату, а также расходы на аренду, коммуналку и т.д. «Орехи» мы расходуем сразу.

2. Инвестиционная деятельность (красная труба)

• Расходы («красные деньги с минусом») - капитальные расходы (CapEx). Для пивзавода это, например, создание сайта или покупка оборудования. Оно закупается на несколько лет, и эти расходы будут амортизироваться.
• Доходы («красные деньги с плюсом») - это, например, продажа б/у оборудования. Есть забавные бизнесы, которые на «красной» деятельности зарабатывают больше, чем на «синей». Например, одна крупная литовская логистическая компания имеет свыше 7 тысяч грузовиков. Приходит она к производителю грузовиков и говорит, что хочет еще 50 купить. Она получает хороший дисконт, год-два ездит и перепродает их. К слову, так же с самолетами поступает Ryanair.

3. Финансовая деятельность (зеленая труба)

• Доходы («зеленые деньги с плюсом») - типичным примером будет кредит. Когда компанию создают, то уставный капитал заливается тоже через «зеленую трубу».
• Расходом тоже будет кредит и проценты по нему, а также деньги собственника, которые он вливает, и заемный капитал. «Зелеными с минусом» будут и дивиденды, которые забирает из компании собственник.

Небольшой кейс. В Беларуси становится популярным покупать машину для шефа на юрлицо, чтобы сэкономить на НДС. Как-то в финансовой отчетности одной компании я увидел статью расходов «игрушки собственника». Так вот, новый автомобиль для собственника в бухгалтерском учете будет отражен как «капекс» («красные деньги с минусом»), но по сути это зарплата собственника, только выданная не деньгами, а транспортным средством - то есть «зеленые деньги с минусом». Так следует отразить в управленческом учете любые расчеты с собственником.

Пример использования этой простой парадигмы (нажмите, чтобы увеличить):

Это еженедельное финансовое планирование в скользящем режиме. Многим компаниям больше и не надо. Финансовая служба или собственник в таком формате могут считать, сколько денег пришло и сколько ушло. Все разбито на операционные деньги, инвестиционные и финансовые.

Оранжевая часть таблицы - это «взгляд назад», т.е. что было с нами за прошлые две недели. Я видел у одной компании интересный момент: они показывают рядышком с этими цифрами температуру окружающей среды (компания торгует одеждой, и температура на продажи очень влияет). Ведь они же потом не вспомнят, почему в определенный день продажи были плохие, но если фиксировать температуру, то все станет понятно. Желтая часть - это то, что мы смотрим на 4 недели вперед. Обычно ее называют «платежный календарь».

Очень важно, чтобы такую таблицу составлял не финансовый директор в одиночку где-то на чердаке - сотрудники всех направлений должны показать прогноз, сколько денег с их стороны в период уйдет и придет. Именно в скользящем режиме: если мы это делаем, например, на 11-й неделе, то уже на 12-й компания может пересчитать «прикидку» по доходам и расходам на 13-й и 14-й неделе.

Как определить финансовый план - простой инструмент

Есть такой известный человек - профессор финансового дела Асват Дамодаран. Он обрабатывает финансовые результаты 43 348 компаний, работающих по всему миру, и считает средние отраслевые показатели. В основном это компании публичные.

Посмотрите на 3 отрасли: «оптовики», торгующие продуктами питания, рестораны и производство мебели. Жирная цифра внизу - это total market, абсолютно усредненный показатель компаний из этих отраслей (нажмите, чтобы увеличить):

На этом сайте бизнес может «сверять часы». Допустим, босс бизнес-школы ИПМ собирает нас в конце года на стратегическую сессию и говорит: «Я хочу по итогам следующего года 10% чистой прибыли». Менеджер отвечает: «Побойся Бога - максимум 1%». Как им примириться? Смотрим на сайте отрасль education - в последний год, по-моему, маржинальность по чистой прибыли составила 3,45%.

Смотрите также полную версию вебинара с Владиславом Толкачем: