Как сэкономить на налогах в Беларуси — 2 простых примера (для ИП и не только)

Многие владельцы малого бизнеса платят налогов больше, чем могли бы - и все из-за незнания тонкостей Налогового кодекса. Как можно уменьшить налоговые выплаты - разбираемся с руководителем отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент Иваном Черепниным.

- Разберем два способа, как можно уменьшить налоговую нагрузку и отчисления в ФСЗН, на двух простых примерах.

---

Итак, уже на этапе регистрации ИП вы сможете сэкономить, если выберете оптимальную систему налогообложения.

Выбираем систему налогообложения правильно

Для этого проанализируйте несколько факторов: вид деятельности, предполагаемую выручку, количество сотрудников. И исходя из этого выбирайте нужную систему налогообложения. Остановимся подробнее на упрощенной системе налогообложения (УСН). В УСН существует 2 ставки: 5% без НДС и 3% с НДС. Кроме ИП, этот вариант актуален и для УП, и для ООО.

Сначала может показаться, что выгоднее платить 5% без НДС. Но попробуем разобраться.

Рассмотрим на примере. Сергей работал 2 года в ИТ-компании разработчиком. Но потом он проанализировал, сколько платят клиенты за проекты и какой процент с них идет ему. И пришел к выводу, что выгоднее работать на себя, а клиентов искать на иностранных биржах фриланса.

Он зарегистрировал ИП и по совету знакомых фрилансеров выбрал упрощенную систему налогообложения - 5% без НДС.

Предположим, средние показатели за месяц у Сергея:

• Выручка - 3000 рублей ($ 1500)
• ФСЗН 35% от минимальной з/п - 115,5 рубля ($ 55,5).

Финансовые показатели за год при УСН 5% без НДС (в бел. рублях. На момент публикации 1 бел. руб. = $ 0,48):

Показатель	Расчет
Годовая выручка	12 х 3 000 = 36 000
ФСЗН	115,5 х 12 = 1386
Налог УСН за год	36 000 х 5% = 1800
Чистая прибыль за год	36 000 − 1386 − 1800 = 32 814

Неплохой результат, но если бы Сергей знал о других вариантах налогообложения, результат был бы лучше.

Как же сэкономить на налогах при УСН? В случае Сергея лучшим вариантом будет 3% с НДС. Почему? Все просто: он не платит НДС, потому что разрабатывает ПО для иностранных заказчиков, которые не являются резидентами Беларуси, и местом оказания услуги Беларусь не признается.

Финансовые показатели за год при УСН 3% с НДС:

Показатель	Расчет
Годовая выручка	12 х 3 000 = 36 000
ФСЗН	115,5 х 12 = 1386
Налог УСН за год	36 000 х 3% = 1080
Чистая прибыль за год	36 000 − 1386 − 1080 = 33 534

Получается, что Сергей мог сэкономить: 33 534 − 32 814 = 720 бел. рублей ($ 346). Поэтому рекомендуем просчитывать оба варианта.

Можно ли поменять систему налогообложения, если уже в процессе деятельности поняли, что выгоднее для вас будет другой вариант?

Да, можно перейти на УСН 3% с НДС (и наоборот, если для вас это выгоднее). Если организация соблюдает критерии применения УСН без уплаты НДС, она может в добровольном порядке перейти на уплату этого налога. В случае принятия решения о переходе на УСН с НДС нужно сообщить об этом в инспекцию МНС. Для этого свое решение следует отразить в декларации по налогу при УСН за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, с которого организация планирует применять такой режим. При этом НДС уплачивается до окончания налогового периода в отношении всех объектов обложения этим налогом.

Критерии: численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составляет не более 50 человек, а размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года - не более 1 337 415 рублей (около $ 643 тыс.).

Как уменьшить размер взносов в ФСЗН

Отметим, что этот способ подходит только ИП. Уменьшить размер взносов в ФСЗН можно, если по итогам года подать форму ПУ-3 и указать в ней реальные периоды осуществления деятельности. При этом стоит отметить, что периоды неосуществления деятельности не будут вноситься в стаж при расчете пенсии.

Снова рассмотрим на примере. После выполнения одного проекта Сергею нужно время, чтобы найти другой. Во время поиска проектов он не осуществляет свою деятельность, но уплачивает взносы в ФСЗН как за полный рабочий месяц.

Если бы он указывал реальное количество дней, когда работал, то заплатил бы 1197,76 рубля, а не 1386. Расчет можно сделать в калькуляторе обязательных страховых взносов для ИП.

Месяц	Количество дней неосуществления деятельности	Доход, определенный с учетом дней неосуществления деятельности	Размер взносов	Сумма взносов
январь	10 из 31	223,55 вместо 330	35%	78,24
февраль	3 из 28	294,64 вместо 330	35%	103,13
март	1 из 31	319,35 вместо 330	35%	111,77
апрель	4 из 30	286 вместо 330	35%	100,10
май	5 из 31	276,77 вместо 330	35%	96,87
июнь	0 из 30	330	35%	115,5
июль	0 из 31	330	35%	115,5
август	14 из 31	180,97 вместо 330	35%	63,34
сентябрь	0 из 30	330	35%	115,5
октябрь	3 из 31	298,06 вместо 330	35%	104,32
ноябрь	2 из 30	308 вместо 330	35%	107,8
декабрь	8 из 31	244,84 вместо 330	35%	85,69
ИТОГО				1 197,76

Итак, экономия Сергея составила: 1386 − 1197,76 = 188,24 рубля ($ 90,5).