Сегодня последний день подачи налоговой декларации — проверьте, все ли вы учли в работе с ЭСЧФ

Сегодня крайний срок подачи налоговых деклараций за первый квартал. Пришло время узнать, как бизнес научился работать с электронными счетами-фактурами (ЭСЧФ), оформление которых обязательна с 1 июля 2016. Екатерина Рыкунова, эксперт по налогам компании «Финансовая лаборатория», напоминает про особенности работы с ЭСЧФ. Проверьте, все ли вы учли.

— Начиная с 1 января 2017 бизнес начал работать с ЭСЧФ. Сегодня в системе электронного документооборота только по Минску зарегистрировано более 50 000 налогоплательщиков, применяющих электронные счета-фактуры. Многие уже научились работать с системой, но у некоторых организаций, и особенно ИП, еще возникают сложности и связанные с ними вопросы.

О каких же моментах при работе с ЭСЧФ компаниям и ИП следует помнить?

Что дает бизнесу использование ЭСЧФ

1. Исключение недостоверности данных в первичных документах (первичные учетные документы (ПУД) для налоговых вычетов по НДС применяться не будут).

2. Пресечение незаконных схем на ранней стадии. Программа ЭСЧФ сигнализирует плательщику о работе с контрагентами с повышенным риском совершения правонарушения в экономической сфере.

В результате можно незамедлительно принять решение о пересмотре своих отношений с данной организацией и скорректировать свои вычеты.

В настоящее время информация актуализирована в личном кабинете на сайте Министерства по налогам и сборам, в дальнейшем будет на портале по электронным счетам-фактурам.

3. Предотвращение незаконных способов оптимизации налоговых обязательств. Программа позволяет контролировать трансфертное ценообразование и сделки с плательщиками, которые имеют преференции по налогу на прибыль.

4. Возможность самостоятельного камерального контроля, позволяющего не волноваться о недоплаченных суммах налога в будущем. Даже если вы забыли выставить ЭСЧФ, контрагент напомнит вам об этой обязанности.

5. Упразднение бланков строгой отчетности — возможно, это первый шаг, и скоро обязательными будут электронные накладные и акты оказания услуг. Электронный документооборот — необходимый механизм работы на современном рынке, и он набирает обороты.

6. Ускорение оплаты за товары, работы, услуги (особенно при работе с ИП, у которых момент фактической реализации по оплате) при определенных обстоятельствах.

Если не оплатили за товар, то не можете требовать от ИП ЭСЧФ и, как следствие, не можете взять НДС к вычету. Оплатили частично — частично получите НДС.

Если частичная оплата поступит не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки, то продавец обязан выставить ЭСЧФ на сумму НДС, что приходится на оплаченную часть не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки.

На те части оплаты, которые поступили позднее 10-го числа месяца, продавец должен выставить ЭСЧФ в течении 2-х дней после каждой оплаты, полученной в течении 60 дней с даты отгрузки.

По истечение 60 дней даты отгрузки товара продавец должен выставить ЭСЧФ на НДС, приходящийся на неоплаченную часть отгруженного товара, соблюдая правило 2-х дней.

7. Сокращение числа споров по оплате за товар — если договором предусмотреть пункт об оплате/окончательной оплате после выставления ЭСЧФ.

8. Дисциплину и ответственность. Потому как сроки ограничены и установлены законодательством. В начале месяца все субъекты должны выставить ЭСЧФ. Отложить дела на «завтра», а документ подписать «на днях» уже не получится — надо организовать процесс по системе «точно-вовремя», что очень ценно для бизнеса.

О каких важных моментах стоит помнить

ЭСЧФ способствует усилению контроля государства за сделками, в т.ч. по сделкам с взаимозависимыми лицами, резидентами офшорных зон, по преференциям по налогу на прибыль.

Каждый, совершающий сделки со взаимозависимыми лицами, обязан об этом делать отметку в электронном документе. Эта информация будет использоваться при камеральном контроле налоговыми органами для выявления минимизации цен по сделкам и предотвращения потерь бюджета в части налогов.

Где получить информацию о взаимозависимых лицах и уредителях

Для установления собственников (учредителей) организаций, резидентов Беларуси, плательщики могут обратиться в Министерство юстиции за информацией, которую содержит ЕГР (Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) или запросить ее также на портале ЕГР.

Информацию об учредителях контрагентов, в т.ч. иностранных организациях, можно с помощью информационного агентства Bloomberg, Spark и др. По учредителям контрагентов, являющихся резидентами России, информацию содержит общедоступный официальный сайт Федеральной налоговой службы России.

Государство таким образом также отслеживает движение товаров, работ, услуг в режиме почти реального времени.

Стоит учесть, что при работе в ЭСЧФ требуются:

• Дополнительные временные затраты на сверку данных, отраженных в ЭСЧФ, с данными первичных учетных документов
• Дополнительные финансовые затраты на специалиста, работающего с ЭСЧФ, при необходимости приобретение новой компьютерной техники либо на доработку программных продуктов для реализации взаимодействия учетной системы с порталом, что особенно бьет по малым предприятиям

Любой контрагент может пожаловаться в налоговую инспекцию на несвоевременное выставление ЭСЧФ, и к вам будут применены санкции за нарушение правил ведения электронного документооборота в виде штрафа в размере от 2 до 30 БВ (ст. 13.8 КоАП).

Стоит также учитывать, что если 22 апреля сумма НДС к уплате будет завышена, то к 22 июля при правильном подходе к процессам в компании ситуация выровняется.