Думаете, что вам на «упрощенке» не надо платить НДС? Почитайте эти 5 примеров для Беларуси

Упрощенная система налогообложения без НДС, которую многие белорусские предприниматели выбирают за удобство расчетов, в реальности может быть не такой уж и простой.

Елена Жугер, директор компании «БелАудитАльянс», приводит распространенные случаи: когда, выбирая систему УСН без НДС, белорусские компании все равно должны заплатить налог на добавленную стоимость. Читайте пояснения с примерами.

- Упрощенная система налогообложения - пожалуй, самый доступный и безопасный способ платить минимальные суммы налогов для малого и среднего бизнеса в Беларуси. Так думали многие предприниматели.

---

А замечали ли вы, что в Налоговом кодексе раздел про УСН по объему почти такой же, как и по НДС?

Это потому, что из налога с простым алгоритмом расчета УСН превратился в зарегулированный налог, внешняя простота которого иллюзорна. На самом деле в УСН О-Ч-Е-Н-Ь много нюансов, которые влияют как на правильность расчета налогов, так и на возможность применения УСН в принципе.

Расскажу про некоторые распространенные случаи, которые - если они наступают - обязывают компанию платить вместе с УСН еще и НДС. «Зачем это нам, директорам?» - спросите вы. А кто заключает договоры, а? Уплату НДС надо заложить в стоимость, иначе - работаете в убыток.

1. Ввоз товаров на территорию Беларуси из стран - членов Евразийского экономического союза.

• Налоговая база будет равна стоимости приобретенных товаров (с учетом подлежащих уплате акцизов по подакцизным товарам) на дату принятия импортированных товаров на учет
• Налоговая декларация подается вне зависимости от принятого периода для исчисления НДС (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров)

Например: вы ввезли на территорию Беларуси товары, которые купили у российского поставщика. Белорусская компания до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, подает налоговую декларацию по ввозному НДС и уплачивает его в бюджет. Так вот, к вычету принять такой НДС нет возможности: мы не плательщики НДС. Поэтому ввозной НДС ложится на расходы плательщика.

2. Ввоз товаров на территорию Беларуси из-за пределов Евразийского экономического союза

• Налоговая база - сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, подлежащих уплате сумм таможенных пошлин и акцизов (по подакцизным товарам)
• Налоговая декларация - не представляется

Например: вы купили товары на территории Польши, при ввозе товаров заплатили ввозной НДС. Сумма НДС увеличивает стоимость импортированного товара.

3. Приобретение объектов на территории Беларуси у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в стране

• Налоговая база - стоимость приобретенных объектов
• Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Например: вы арендуете офис у компании-нерезидента. Плательщиком НДС выступает в такой ситуации резидент Беларуси (арендатор).

4. Если НДС ошибочно выделен в документах (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, акты).

Чтобы избежать начислений и уплаты в бюджет НДС в такой ситуации, необходимо:

• Составить акт сверки расчетов, подписанный продавцом и покупателем
• Или корректировочный акт к товарным накладным. Его форму можно разработать самостоятельно

5. НДС начисляется и уплачивается в случае поступления оплаты за объекты, переданные и не оплаченные в период применения УСН с уплатой НДС с определением выручки «по оплате» или истечения 60 дней со дня их передачи до момента оплаты.

«Что за набор слов?» - спросите вы. Это история про ситуации, когда меняется выбранная система налогообложения с уплатой НДС (общая или УСН с НДС) на систему УСН без НДС.

• Налоговая база - стоимость переданных объектов без включения в них НДС
• Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Обратите внимание еще на некоторые правила работы с НДС:

• Если подаете декларацию по НДС первый раз в текущем году, надо указать, как будете подавать отчетность - ежемесячно или поквартально (поставить галочку в нужном месте)
• НДС при ввозе из стран ЕАЭС уплачивается ежемесячно, и раздел 2 декларации по НДС также предоставляется ежемесячно вне зависимости от выбранного отчетного периода
• Если возник объект обложения НДС у плательщиков УСН без уплаты НДС, то необходимо оформить ЭСЧФ, а для этого получить доступ на портал - иначе декларацию не примут.

Читайте также

• Этот металл подорожал почти в 4 раза! Вот как зарабатывают на «бычьем ралли» по родию
• «И банкроты приходят за кредитом»: как проверить контрагента в Беларуси, полезные ссылки