Top.Mail.Ru
Войти


Финансы
«Про бизнес» 10 июля 2019

Как сэкономить на налогах в Беларуси — 2 простых примера (для ИП и не только)

Фото с сайта pressassociation.io
Фото с сайта pressassociation.io

Многие владельцы малого бизнеса платят налогов больше, чем могли бы — и все из-за незнания тонкостей Налогового кодекса. Как можно уменьшить налоговые выплаты — разбираемся с руководителем отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент Иваном Черепниным.

— Разберем два способа, как можно уменьшить налоговую нагрузку и отчисления в ФСЗН, на двух простых примерах.


Роман Черепнин
Иван Черепнин
Руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент.by

Итак, уже на этапе регистрации ИП вы сможете сэкономить, если выберете оптимальную систему налогообложения.

Выбираем систему налогообложения правильно

Для этого проанализируйте несколько факторов: вид деятельности, предполагаемую выручку, количество сотрудников. И исходя из этого выбирайте нужную систему налогообложения. Остановимся подробнее на упрощенной системе налогообложения (УСН). В УСН существует 2 ставки: 5% без НДС и 3% с НДС. Кроме ИП, этот вариант актуален и для УП, и для ООО.

Сначала может показаться, что выгоднее платить 5% без НДС. Но попробуем разобраться.

Рассмотрим на примере. Сергей работал 2 года в ИТ-компании разработчиком. Но потом он проанализировал, сколько платят клиенты за проекты и какой процент с них идет ему. И пришел к выводу, что выгоднее работать на себя, а клиентов искать на иностранных биржах фриланса.

Он зарегистрировал ИП и по совету знакомых фрилансеров выбрал упрощенную систему налогообложения — 5% без НДС.

Предположим, средние показатели за месяц у Сергея:

  • Выручка — 3000 рублей ($ 1500)
  • ФСЗН 35% от минимальной з/п — 115,5 рубля ($ 55,5).

Финансовые показатели за год при УСН 5% без НДС (в бел. рублях. На момент публикации 1 бел. руб. = $ 0,48):

Показатель Расчет
Годовая выручка 12 х 3 000 = 36 000
ФСЗН 115,5 х 12 = 1386 
Налог УСН за год 36 000 х 5% = 1800
Чистая прибыль за год 36 000 − 1386 − 1800 = 32 814 

 

Неплохой результат, но если бы Сергей знал о других вариантах налогообложения, результат был бы лучше.

Как же сэкономить на налогах при УСН? В случае Сергея лучшим вариантом будет 3% с НДС. Почему? Все просто: он не платит НДС, потому что разрабатывает ПО для иностранных заказчиков, которые не являются резидентами Беларуси, и местом оказания услуги Беларусь не признается.

Финансовые показатели за год при УСН 3% с НДС:

Показатель Расчет
Годовая выручка 12 х 3 000 = 36 000 
ФСЗН 115,5 х 12 = 1386
Налог УСН за год 36 000 х 3% = 1080 
Чистая прибыль за год 36 000 − 1386 − 1080 = 33 534

 

Получается, что Сергей мог сэкономить: 33 534 − 32 814 = 720 бел. рублей ($ 346). Поэтому рекомендуем просчитывать оба варианта.

Можно ли поменять систему налогообложения, если уже в процессе деятельности поняли, что выгоднее для вас будет другой вариант?

Да, можно перейти на УСН 3% с НДС (и наоборот, если для вас это выгоднее). Если организация соблюдает критерии применения УСН без уплаты НДС, она может в добровольном порядке перейти на уплату этого налога. В случае принятия решения о переходе на УСН с НДС нужно сообщить об этом в инспекцию МНС. Для этого свое решение следует отразить в декларации по налогу при УСН за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, с которого организация планирует применять такой режим. При этом НДС уплачивается до окончания налогового периода в отношении всех объектов обложения этим налогом.

Критерии: численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составляет не более 50 человек, а размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года — не более 1 337 415 рублей (около $ 643 тыс.).

Как уменьшить размер взносов в ФСЗН

Отметим, что этот способ подходит только ИП. Уменьшить размер взносов в ФСЗН можно, если по итогам года подать форму ПУ-3 и указать в ней реальные периоды осуществления деятельности. При этом стоит отметить, что периоды неосуществления деятельности не будут вноситься в стаж при расчете пенсии.

Снова рассмотрим на примере. После выполнения одного проекта Сергею нужно время, чтобы найти другой. Во время поиска проектов он не осуществляет свою деятельность, но уплачивает взносы в ФСЗН как за полный рабочий месяц.

Если бы он указывал реальное количество дней, когда работал, то заплатил бы 1197,76 рубля, а не 1386. Расчет можно сделать в калькуляторе обязательных страховых взносов для ИП.

Месяц Количество дней неосуществления деятельности Доход, определенный с учетом дней неосуществления деятельности Размер взносов  Сумма взносов 
январь 10 из 31 223,55 вместо 330 35% 78,24
февраль 3 из 28 294,64 вместо 330 35% 103,13
март 1 из 31 319,35 вместо 330 35% 111,77
апрель 4 из 30 286 вместо 330 35% 100,10
май 5 из 31 276,77 вместо 330 35% 96,87
июнь 0 из 30 330 35% 115,5
июль 0 из 31 330 35% 115,5
август 14 из 31 180,97 вместо 330 35% 63,34
сентябрь 0 из 30 330 35% 115,5
октябрь 3 из 31 298,06 вместо 330 35% 104,32
ноябрь 2 из 30 308 вместо 330 35% 107,8
декабрь 8 из 31 244,84 вместо 330 35% 85,69
ИТОГО   1 197,76

 

Итак, экономия Сергея составила: 1386 − 1197,76 = 188,24 рубля ($ 90,5).

 

Новости компаний

Сейчас на главной

Платный контент